1.收到新東方股份有限公司發(fā)來的一批物資，進價35000元，運雜費在900元，進項增值稅6050元。上個月，我預付了15，000元購房款，現(xiàn)在我以銀行存款的形式支付剩余款項。

借：原材料35 900

借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)6 050

信用：預付15000

貸項：銀行存款26 950

2.以單價120元向新華公司銷售A產(chǎn)品150件，總價18000元，增值稅銷項稅額3060元，從銀行存款預付運費l000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)行，但貸款和其他款項尚未收到。

借：應收賬款22 060

貸款：主營業(yè)務收入18000元。

貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)3 060

貸款：銀行存款1000元。

3.前一項銷售的產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為30元。結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

借方：主營業(yè)務成本4500。

信用：庫存商品4500件

4.員工張軍報銷差旅費1280元，借款15000元，其余現(xiàn)金償還。

借：管理費用/銷售費用1 280

借：庫存現(xiàn)金13 720

貸：其他應收款——張軍15 000。

5.以現(xiàn)金形式支付離退休人員工資160元。

借：管理費用33，354，離退休人員工資1，160

貸項：庫存現(xiàn)金1 160

6.賣了一臺舊設備，13500元的價格已經(jīng)存進了銀行。設備原值50000元，已折舊30000元。

借：固定資產(chǎn)清算20，000

借方：累計折舊3萬。

貸款：固定資產(chǎn)5萬。

借方：銀行存款13500。

借方：營業(yè)外支出6，500。

貸款：固定資產(chǎn)清算20000元

7.上個月記錄了15000元的庫存損失材料�，F(xiàn)在查明原因，做出決定：1500元由倉庫保管員賠償；8000元屬于非常損失，列為營業(yè)外支出；剩下的是管理不善造成的，列為管理費用。

借方：其他應收款1 500

借方：營業(yè)外支出8 000元

借方：管理費5，500

借條：待處理財物損壞溢15000元。

8.管理部租用辦公樓6個月，租金共計9000元有銀行存款，其中15加幣本月要承擔。

借：管理費——，租賃費1 500。

借方：預付帳戶7 500

存款：銀行存款9 000英鎊。

9.倉庫發(fā)出一批物料，如下圖。

運輸A、B和C中使用的材料總量

生產(chǎn)產(chǎn)品消耗0 0 0 0 0

一件產(chǎn)品50000 10000 2000 62000

b產(chǎn)品20000180010039000

車間一般消耗0 0 4000 4000。

總計70000 28000 7000 105000

借：生產(chǎn)成本——A，產(chǎn)品——，原材料62 000。

借：生產(chǎn)成本——B，產(chǎn)品——，原材料39000。

借方：制造成本4 000。

借款：原材料105000元

10.結(jié)算當月應付職工工資29200元，其中生產(chǎn)工人19000元，車間經(jīng)理4200元，廠長6000元。

借：生產(chǎn)成本——，直接人工19 000。

借方：制造成本4 200。

借：管理費6 000。

貸款：應付職工薪酬——，工資29200。

11.根據(jù)以上資料，職工福利費按工資總額的14%提取。

借：生產(chǎn)成本——直接人工2 660

借方：制造費用588

借方：管理費840

貸款：應付職工薪酬——福利費4 088

注意，從2007年起，福利費按職工實際發(fā)生時的受益人收取，不提取。只有在所得稅匯算清繳時，超過工資總額14的福利費才必須增加當期應納稅所得額。

12.當月固定資產(chǎn)折舊12000元，其中車間8000元，管理4000元。

借方：制造成本8 000。

借：管理費4 000。

貸：累計折舊1.2萬。

13.計提本月應承擔的短期借款利息，900元。

借方：財務費用900。

貸：其他應付款——預提利息900。

14.期末結(jié)轉(zhuǎn)當期發(fā)生的收入和費用。往來賬款總額為：產(chǎn)品銷售收入53萬元，營業(yè)外收入5000元，產(chǎn)品銷售成本310000元，產(chǎn)品銷售稅金2000元，產(chǎn)品銷售費用80000元，管理費用10

貸：財務費用15000元

貸項：所得稅費用47，400

貸款：今年盈利7.06萬。

15.當期實現(xiàn)稅后凈利潤110600元，盈余公積按10%計提，利潤分配給投資者38000元。

借：利潤分配——，提取盈余公積11 060。

貸項：盈余公積11 060

借方：利潤分配38 000

貸款：應付利潤：38，000