公司員工報(bào)銷時(shí)，根據(jù)報(bào)銷的具體項(xiàng)目，計(jì)入相應(yīng)科目。例如，當(dāng)員工購(gòu)買庫(kù)存商品并返回公司報(bào)銷時(shí)，分錄為：

借：庫(kù)存商品-進(jìn)價(jià)/運(yùn)費(fèi)等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、

貸款：銀行存款等。

如果是支付差旅費(fèi)，回來(lái)報(bào)銷，做如下分錄。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-車費(fèi)，

貸款：現(xiàn)金等。

借貸是銀行或其他機(jī)構(gòu)以一定利率貸出貨幣資金，必須歸還的一種信用活動(dòng)形式。根據(jù)借款時(shí)間的長(zhǎng)短，可分別列入短期借款和長(zhǎng)期借款科目進(jìn)行核算。它的條目是，

借方：銀行存款，

貸款：短期貸款，

長(zhǎng)期貸款等。

企業(yè)貸款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行核算。

根據(jù)社保提取和繳納的流程，公司社保的相關(guān)分錄一般分為三步。

1.企業(yè)提取社會(huì)保障時(shí)，應(yīng)作如下分錄。

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)。

2.實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，會(huì)扣除個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分。

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)，

貸：其他應(yīng)收款(款項(xiàng))-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際金額)。

3.當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納社保時(shí)，

借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，

其他應(yīng)收款(支付)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。