一般在年終進行匯算清繳，企業(yè)通常設置“應交稅金”、“所得稅費用”等賬戶。年度匯算清繳退稅補稅的會計分錄應該怎么處理？

退稅、繳稅年度結(jié)算的會計分錄。

1、企業(yè)在納稅方面：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

2，退稅會做相反的分錄。

3、所得稅年終匯算清繳：

每月或每季度應繳納的所得稅：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

繳納季度所得稅時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

如果在除夕4月30日前進行匯算清繳，則全年應納所得稅額減去預繳稅額為應納稅額：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

企業(yè)繳納年度最終應納稅額時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

企業(yè)正在重新分配利潤：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度結(jié)算，如果計算的年度應納所得稅少于預繳稅款：

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅/其他應收款——多交的應收所得稅。

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)在利潤再分配中：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

稅務機關審批退還多繳稅款時：

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅/其他應收款——多交的應收所得稅。

多交的所得稅不予退稅，以抵消下一年度的預繳所得稅；

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅/其他應收款——多交的應收所得稅。

免稅企業(yè)：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸款：資本公積

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用