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申請貸款的會計分錄

2023-03-08 09:31:46深圳會計培訓

借款人在申請貸款時,應向銀行提交貸款申請書和貸款憑證(見附表一)一式五份,其中一聯、借方憑證第二聯、貸方憑證第三聯、借方憑證第四聯和戶卡第五聯由業務部門留存。

表1(貸款)貸款憑證(借方收據申請)

單位號:日期:年月日銀行編號:

會計部門收到借款憑證后,應認真審查是否有信貸部門的審批意見,各項填寫是否正確完整,數字和文字金額是否一致,印鑒是否相符。審核無誤后,辦理轉賬。

銀行發放貸款時,會設立一個“貸款”賬戶進行核算。本科目核算銀行按規定發放的各種客戶貸款,包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。并可根據貸款類型和客戶分別核算“本金”、“利息調整”和“減值”。

會計分錄如下:

借:貸款借款人貸款賬戶-本金(合同本金)

貸款:吸收存款、活期存款借款人存款賬戶(實際支付金額)

根據差額,借記或貸記‘貸款利息調整’。

銀行根據傳票登記貸款賬戶和存款賬戶。收據加蓋轉賬章后,交給借款人,第四聯借款憑證(戶卡)按貸款到期日順序排列。

【例】207年12月31日,某銀行順直支行給予馮潤3年期一次性信用貸款,合同本金2000萬元,年復利5,按本金2.75一次性扣取手續費。然后:

交易成本=200055(萬元)

初始貸款確認金額=2000-55=1945(萬元)

設實際利率為I,則:

l945=2000(1 5%)3(1 i)3

1945=2000(1i)3

=(1 i)3

i=6

發放貸款時的會計分錄如下:

借:借馮潤公司本金2000萬元。

貸款:馮潤公司吸收存款活期存款l9450000

貸款利息調整550000

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