已交稅的專票會計分錄,納稅發(fā)票核算管理

已交稅的專票會計分錄的詳細說明：

當企業(yè)發(fā)生交稅的專票業(yè)務(wù)時，需要進行相應(yīng)的會計分錄來記錄這一交易。下面是已交稅的專票會計分錄的詳細說明：

1. 對于銷售貨物或提供勞務(wù)后，收到的專票款項：

借：應(yīng)收賬款

貸：專票銷售收入

2. 當專票應(yīng)稅貨物退回或者提供的勞務(wù)不符合要求時，需要退還專票費用：

借：專票銷售收入

貸：應(yīng)收專票款

3. 企業(yè)收到專票退回的金額：

借：應(yīng)收專票款

貸：銀行存款

4. 企業(yè)向稅務(wù)局繳納專票稅款：

借：應(yīng)交稅費-專票稅金

貸：銀行存款

5. 企業(yè)收到稅務(wù)局發(fā)放的專票稅務(wù)憑證：

借：庫存現(xiàn)金

貸：應(yīng)交稅費-專票稅金

6. 企業(yè)使用稅務(wù)憑證抵扣應(yīng)納稅款：

借：應(yīng)交稅費-專票稅金

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額

舉例：

假設(shè)某企業(yè)銷售貨物，并開具專票發(fā)票，金額為100,000元（不含稅），稅率為13%。以下是對應(yīng)的會計分錄：

1. 銷售貨物收到的專票款項：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：專票銷售收入 100,000元

2. 若有貨物退回或勞務(wù)不符合要求：

借：專票銷售收入 100,000元

貸：應(yīng)收專票款 100,000元

3. 若退回的專票款項已收到：

借：應(yīng)收專票款 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

4. 繳納稅款給稅務(wù)局：

借：應(yīng)交稅費-專票稅金 13,000元

貸：銀行存款 13,000元

5. 收到稅務(wù)局發(fā)放的專票稅務(wù)憑證：

借：庫存現(xiàn)金 13,000元

貸：應(yīng)交稅費-專票稅金 13,000元

6. 使用稅務(wù)憑證抵扣應(yīng)納稅款：

借：應(yīng)交稅費-專票稅金 13,000元

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額 13,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。