1、充分確認(rèn)收入和銷項稅的會計分錄。

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(銷項稅)

2.確認(rèn)可抵扣成本會計分錄。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(銷項稅抵扣)

貸款：應(yīng)付職工工資。

給員工繳納五險一金。

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅會計分錄。

借方：應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(轉(zhuǎn)讓后未繳納增值稅)。

貸款：應(yīng)付稅款但未繳納增值稅。

(1)一般納稅人應(yīng)稅銷售額：=(取得的全部含稅價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價)(1應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)。

(2)小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額：元=(取得的全部含稅價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價)(1征收率)。

本文對勞務(wù)派遣差額征稅的會計分錄如何書寫進(jìn)行了詳細(xì)說明，并對相關(guān)公式進(jìn)行了說明。再來看看不清楚的，有相關(guān)資料供大家學(xué)習(xí)。