最近看到很多小伙伴咨詢老師關(guān)于行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)處理的問(wèn)題。關(guān)于行政事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，大家在日常會(huì)計(jì)核算中可能接觸到的會(huì)計(jì)科目比較少。行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)處理不同于企業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理。薛下面會(huì)給你詳細(xì)的安排，希望對(duì)你有所幫助。

業(yè)務(wù)結(jié)余=政府補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、掛靠單位支付的其他收入)--(撥付資金和上繳上級(jí)支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用、非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、對(duì)掛靠單位的補(bǔ)助)

營(yíng)業(yè)余額=營(yíng)業(yè)收入-(營(yíng)業(yè)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅)

(1)將營(yíng)業(yè)余額和業(yè)務(wù)余額轉(zhuǎn)入‘余額分配’:

借：業(yè)務(wù)余額

營(yíng)業(yè)余額

貸款余額分配：

(2)計(jì)算應(yīng)納所得稅：

借：余額分配-應(yīng)交所得稅

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：

(3)計(jì)算待提取的專用基金：

借：余額分配-提取專用基金

貸款：專項(xiàng)基金

(4)將未分配余額轉(zhuǎn)入“公益金-普通基金”:

按：的余額分配

貸款：業(yè)務(wù)基金-普通基金

因?yàn)闆](méi)有規(guī)定不能給行政事業(yè)單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》只是明確禁止向個(gè)人消費(fèi)者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

可以給行政事業(yè)單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？

但應(yīng)開(kāi)具給行政事業(yè)單位的是增值稅普通發(fā)票，而不是增值稅專用發(fā)票。因?yàn)樾姓�事業(yè)單位不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以索要增值稅專用發(fā)票沒(méi)有意義。而且因?yàn)樾姓�機(jī)構(gòu)無(wú)法認(rèn)證，稅務(wù)局無(wú)法比對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的發(fā)票信息，稅務(wù)局會(huì)調(diào)查核實(shí)。如果生意是真的，完全不用擔(dān)心。

增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具不取決于收票人的資質(zhì)，而取決于開(kāi)票人是否具有一般納稅人的資質(zhì)。可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不是必須的，因?yàn)樾姓�事業(yè)單位不會(huì)從事銷(xiāo)售，所以不會(huì)用于進(jìn)項(xiàng)抵扣，只需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票即可。

行政事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄大家應(yīng)該清楚。也可以詳細(xì)了解一下涉及的會(huì)計(jì)科目，主要包括哪些內(nèi)容。關(guān)注會(huì)計(jì)教練，了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)。如果您還有其他問(wèn)題，歡迎隨時(shí)咨詢我們會(huì)計(jì)教練在線客服老師，幫您解答。