你知道出納日的慣例嗎?
今天,邊肖將整理一些這方面的知識,希望對你有所幫助。
只要有貨幣兌換,出納每天都要及時登記現(xiàn)金和銀行憑證。你不應該粗心大意,你必須小心。出納日我該做些什么?
出納日的慣例
1.首先,記好每天的賬。
(1)要完整,不留漏洞。
只要有資金往來,就一定有記錄。有時候領(lǐng)導借錢,可能上午下午還,一定要記錄;在銀行存取款時,不要忘記記錄手續(xù)費,也不要想著月底統(tǒng)一繳費,容易出錯。
(2)不要搞錯順序。
銀行日和現(xiàn)金日都是順序的”,也就是說必須按照資金和業(yè)務的先后順序進行,并逐一記錄,不能合并。
(3)紅色潮紅發(fā)生的時間
出錯時,不能省事,直接修改(涂改)原始憑證,千萬不能直接刪除。一般可以直接修改活期賬戶;如果第二天或更長時間的賬戶出現(xiàn),必須先進行沖正,并注明原因,再進行續(xù)費。
2.及時核對賬目。
(1)銀行對賬
定期去銀行柜臺,讓銀行工作人員打印對賬單,核對賬目。關(guān)注銀行和企業(yè)的未清賬款。
(2)現(xiàn)金支票
需要及時統(tǒng)計每種不同貨幣的數(shù)量,并在現(xiàn)金日與余額核對。
什么是收銀員?
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及相關(guān)票據(jù)的總稱。出納是隨著貨幣和貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。所謂“出”,就是花錢,付錢;而“Na”就是收入的意思。具體來說,出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)和有價證券進出的工作。
會計賬簿的分類
1.會計賬簿按用途可分為分類賬簿、序時賬簿和工具。
2.會計賬簿按賬頁格式主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿和數(shù)量式賬簿。
3.會計賬簿按其外在特征可分為活頁賬簿、定制賬簿和卡片賬簿。
會計憑證的分類
會計憑證按填制程序和用途可分為原始憑證和憑證。
(一)原始憑證,是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或者完成時取得或者填制的記錄或者證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或者完成的原始憑證,也稱憑證。
(2)憑證是指會計人員根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證,根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制的會計憑證,作為入賬的直接依據(jù),也稱憑證。