會(huì)稽戲

沒(méi)有門(mén)票收入后怎么開(kāi)發(fā)票？

會(huì)計(jì)分錄與正常收入相同，只是原始憑證不是發(fā)票。

1.銷(xiāo)售時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

(注3360也就是說(shuō)，即使沒(méi)有發(fā)票，也要交稅。)

2、開(kāi)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-* *公司

根據(jù)一般分稅制單據(jù)的要求，本期已開(kāi)發(fā)票(不含非稅發(fā)票)的金額和稅額合計(jì)應(yīng)小于或等于本期已申報(bào)的銷(xiāo)售額和稅額合計(jì)。根據(jù)此規(guī)則，對(duì)應(yīng)的'未開(kāi)票收入'欄目不能小于零，否則，申報(bào)的銷(xiāo)售額和稅額合計(jì)將小于已開(kāi)票的稅額合計(jì)，導(dǎo)致申報(bào)異常。根據(jù)一般配稅文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不解鎖其稅控設(shè)備，將進(jìn)行非正常比對(duì)。