固定資產(chǎn)的清算是一個(gè)過(guò)渡性的科目，屬于資產(chǎn)類(lèi)。以下是邊肖為您整理的固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)您有所幫助。

固定資產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)分錄

首先，待處置的固定資產(chǎn)將按如下方式轉(zhuǎn)入清算分錄

借：固定資產(chǎn)清算

累積折舊

貸款：固定資產(chǎn)

第二：當(dāng)清潔費(fèi)用發(fā)生時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清算

貸款：銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等。

第三，處置收益

借：銀行存款等相關(guān)科目。

貸款：固定資產(chǎn)清算

第四，清理凈損益。

如果是凈收入

借：固定資產(chǎn)清算

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

如果是凈虧損

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：固定資產(chǎn)清算

固定資產(chǎn)清算

目標(biāo)

(1)確定固定資產(chǎn)清理記錄是否完整，‘反映’是否正確；

確定固定資產(chǎn)清算的期末余額是否正確；

確定固定資產(chǎn)清算在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)。

程序

(1)檢查固定資產(chǎn)清算明細(xì)賬與總賬的余額是否一致；

(2)檢查固定資產(chǎn)清算是否有正當(dāng)理由，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)部門(mén)鑒定，會(huì)計(jì)處理是否正確；

檢查固定資產(chǎn)核銷(xiāo)的原因是否查明，是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)限的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確；

(4)檢查固定資產(chǎn)清算是否為長(zhǎng)期賬，如果是，做好記錄，必要時(shí)做適當(dāng)調(diào)整；

核實(shí)固定資產(chǎn)的清算是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上適當(dāng)披露。

固定資產(chǎn)清算：盤(pán)盈和盤(pán)虧

在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)有盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表》。清查固定資產(chǎn)的損失和溢余，及時(shí)查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批。

企業(yè)應(yīng)定期或至少在每年年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，以保證固定資產(chǎn)核算的真實(shí)性。

1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為前期差錯(cuò)處理。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中取得的固定資產(chǎn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”的核算，才能按管理權(quán)限上報(bào)審批。有盈余的固定資產(chǎn)應(yīng)按重置成本入賬。

企業(yè)應(yīng)按上述規(guī)定確定的入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。

2.固定資產(chǎn)損失

財(cái)產(chǎn)清查中的固定資產(chǎn)，按損失的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

報(bào)告按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償金或過(guò)失賠償金，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——存貨損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

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所謂應(yīng)計(jì)工資，是指企業(yè)不知道當(dāng)期實(shí)際將支付多少工資

1.對(duì)于短期職工薪酬，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)為負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本。

2.如果是生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)理，計(jì)提的工資計(jì)入制造費(fèi)用；如果是行政部門(mén)的管理人員，就是管理費(fèi)。

3.如果是銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售人員，工資計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；如果是在建工程或無(wú)形資產(chǎn)承擔(dān)的短期員工，工資計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本。

二、支付工資的會(huì)計(jì)分錄

1.支付工資：借：支付職工薪酬-工資貸款：其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人)其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅、銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

2.交社保：借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)(單位)管理費(fèi)-公積金(單位)其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人)其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人)貸款：銀行存款。

3、繳納個(gè)稅：借：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅貸：銀行存款會(huì)計(jì)分錄格式

第一個(gè)：應(yīng)該是先借后貸，借方在上，貸方在下；

第二，的貸方符號(hào)、賬戶、金額都是借方后面一個(gè)空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。

會(huì)計(jì)分錄有兩種：簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄，其中簡(jiǎn)單分錄是借一筆貸款的分錄；復(fù)合分錄有一貸多貸分錄、一貸多貸分錄和多貸多貸分錄。需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，一般不宜將不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并，多借多貸編制會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

檸檬云

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