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2023-03-04 10:18:15深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

這是一本關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)如何操作輸入輸出的指南。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和稅務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作和學(xué)習(xí)過程中,如何操作投入產(chǎn)出指南的相關(guān)財(cái)稅知識(shí),或許只能幫助您解決如何操作投入產(chǎn)出指南的財(cái)稅實(shí)際問題。

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如何操作輸入和輸出導(dǎo)軌

答:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,意味著進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。操作如下所示:

部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

1.原材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

以前是:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移,就是將稅法規(guī)定不能抵扣,但在購買時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅全部轉(zhuǎn)移。量是一進(jìn)一出,進(jìn)出口對(duì)等。認(rèn)定銷售額是指企業(yè)不發(fā)生某項(xiàng)業(yè)務(wù),但根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)作為銷售額繳納相關(guān)稅款,需要計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額。

兩者的主要區(qū)別在于,進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出只是將原來包含在進(jìn)項(xiàng)稅中的不可抵扣部分轉(zhuǎn)出,而不考慮所購貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅按照貨物增值后的價(jià)值計(jì)算,其與貨物進(jìn)項(xiàng)稅的差額為應(yīng)繳納的增值稅。

一般納稅人在轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)該怎么做?

答:一般納稅人認(rèn)證的,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

認(rèn)證方式有兩種:一種是企業(yè)對(duì)自己購買的抵扣信息進(jìn)行認(rèn)證,上傳給稅務(wù)。通過認(rèn)證后會(huì)生成認(rèn)證通知,每個(gè)月申報(bào)時(shí)會(huì)作為申請(qǐng)材料打印出來。

另一種:帶著扣除款去稅務(wù)局認(rèn)證。認(rèn)證通過后,稅務(wù)局會(huì)給你打印認(rèn)證通知!对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定,納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或者用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的,其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

輸入轉(zhuǎn)移的介紹到此為止。相信大家看完以上都會(huì)學(xué)會(huì)如何操作。此外,薛還向介紹了一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的操作。如果您有任何其他問題,請(qǐng)關(guān)注我們,以及專業(yè)的問答;老師可以得到答案。

以上是會(huì)計(jì)職稱考試中關(guān)于《進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么操作指南》的全部信息。會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友,無論是在工作過程中,還是在學(xué)習(xí)評(píng)估中,遇到與《投入產(chǎn)出指南如何操作》相關(guān)的財(cái)稅問題。歡迎留言討論。


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