如何處理增值稅會計分錄是會計工作中的一個常見問題，增值稅減免優(yōu)惠政策也一直是會計人員關心的問題。稅收減免實際上是對部分納稅人的一種鼓勵或照顧措施。本文對減免稅如何處理增值稅會計分錄進行了介紹，下面就讓跟薛一起了解一下吧！

減免稅增值稅會計分錄

當應免征增值稅時，屬于國家補助性質的利潤，應按會計準則計入營業(yè)外收入：

借：應交稅金——應交增值稅——減稅

貸：營業(yè)外收入——稅收減免

增值稅減免是否需要計提附加稅？

答：增值稅減免不需要計提附加稅。小規(guī)模納稅人季度經(jīng)營收入不超過9萬的，免征增值稅，同時免征附加稅。

增值稅是附加稅的一種。對于增值稅，是按照增值稅的一定比例征收。納稅人和獨立稅是一樣的，只是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提的。

內資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區(qū)，城建稅按照增值稅的7計算繳納；如果是縣城、鎮(zhèn)，城建稅按照增值稅的5計算繳納；如果是農村，城建稅按照增值稅的1計算繳納。教育費附加稅率為3，地方教育費附加稅率為2。增值稅附加稅以增值稅為基礎。既然增值稅已經(jīng)減免，就不需要計提和繳納了。

小微企業(yè)增值稅減免的會計分錄

1.每月取得銷售收入時，應按照稅法規(guī)定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅額。會計處理如下：

借記：應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款等科目。

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理/工程結算等科目。

應交稅金——應交增值稅

城市維護建設稅和教育費附加，按照機構所在地城市維護建設稅適用稅率和教育費附加率計算計提：

借：稅和附加費

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅。

應交稅金——應交教育費附加

應交稅金——應交地方教育費附加。

2.季度申報時，如果滿足增值稅制度規(guī)定的增值稅免稅條件，相關的應交增值稅將轉入當期損益：

借：應交稅費——應交增值稅

貸款：營業(yè)外收入

3.季度末，在滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，沖減當季計提的城市維護建設稅和教育費附加，作相反會計分錄：

借：稅費(紅色)

貸：應交稅金——應交城市維護建設稅(紅色)

應交稅費——應交教育費附加(紅色)

應交稅金——應交地方教育費附加(紅色)

一般納稅人增值稅減免的賬務如何處理？申報單怎么填？