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會議活動差旅會計分錄

2023-03-04 09:47:09深圳會計培訓

報銷差旅費的會計分錄

1.貸款時

借方:其他應收款—— sb。

貸項:庫存現(xiàn)金

2.賠償

(1)全部耗盡。

借:管理費用——差旅費

貸:其他應收款——某人

有剩余現(xiàn)金。

借:庫存現(xiàn)金。

管理費用——差旅費

貸:其他應收款——某人

3.當沒有足夠的錢時

借:管理費用——差旅費

貸項:庫存現(xiàn)金

其他應收款—— sb。

差旅費報銷范圍

差旅費報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費、雜費。

交通、住宿、伙食補助通俗易懂,指出派遣人員外出所需的交通費用,住宿需支付的房費,在外的餐費及相關費用。但需要注意的是,這些費用一定要合理,超過要求,企業(yè)不一定能報銷。

通訊費是指出差期間的電話費,但可能會有額外的郵費等相關費用。至于雜費,有很多,但大多是很少發(fā)生,影響不大的費用。

差旅費報銷準備

出差后差旅費不能憑發(fā)票隨意報銷。有些企業(yè)人員出差前,必須先填寫“出差申請表”,明確寫下需要出差的員工姓名、原因、地點、時間,經(jīng)部門負責人和分管領導批準后,方可出差。

地點需要包括出發(fā)地點、目的地地點和中間辦公地點;時間不僅要注明天數(shù),還要注明起止日期;至于員工和原因,可以簡單說一下,因為一般的中小企業(yè),領導和員工都會知道出差的所有事宜。

填寫費用報銷單

出差回到企業(yè)后,需要報銷的員工還需要填寫一張費用報銷單。注明出差的實際地點、實際時間和報銷金額。這里需要注意的是,報銷必須與“出差申請表”一致。除非領導出差中途安排其他事情并有相關證明,否則財務部門不予審批,防止出差人員虛報費用,獲取不當利益。當然,發(fā)票等必備單據(jù)也是不可或缺的。

根據(jù)財政部、國家稅務總局、海關總署2019年第39號公告,《關于深化增值稅改革有關政策的公告》相關政策規(guī)定:

納稅人購買國內(nèi)客運服務時,其進項稅額允許從銷項稅額中扣除。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按以下規(guī)定確定進項稅額:

1.如取得增值稅電子普通發(fā)票,則為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得附有旅客身份信息的航空運輸電子客票旅行行程單的,按照以下公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價燃油附加費)(1 9)9。

3.取得附有旅客身份信息的鐵路客票的,其進項稅額按照以下公式計算:

鐵路客運進項稅=票面價值(1 9)9

4.取得帶有旅客識別信息的公路、水路等其他客票的,按照以下公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額(1 ^ 3)3。

報銷差旅費是常見的會計做法之一。請點擊了解更多信息。

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