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納稅減免會計分錄

2023-03-04 09:20:18深圳會計培訓

作為一名會計,你自然應該了解一些稅法方面的知識。畢竟以后可能會運用到自己的工作中,這也算是提前學習吧。比如小規模納稅人免征增值稅應該如何進行會計分錄?今天給大家詳細講解一下,一起來看看吧。

小規模納稅人免征增值稅如何進行會計分錄?

根據《財政部 關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱shuminghao 123 @ QQ.com)的有關規定,對小微企業免征增值稅和營業稅的相關會計處理規定如下:

小微企業應在取得銷售收入時,按照稅法規定計算應繳納的增值稅,確認為應納稅款。當滿足《通知》規定的免征增值稅的條件時,相關的應交增值稅將轉入當期營業外收入。

因此,小規模納稅人在享受增值稅免稅時應作如下處理:

首先,確認應納稅額:

借方:應收賬款

貸款:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要計算銷項稅和進項稅,可以直接計算應納稅額——應交增值稅。

最后,確認減免稅屬于營業外收入:

借:應交稅費-應交增值稅

貸款:營業外收入

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