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掛靠雙方會計分錄

2023-03-03 12:10:15深圳會計培訓

附屬工程貨款的會計分錄怎么寫?

舉例:假設A掛靠B接工程,B只收取管理費和相應的稅費,其余的再調用A!求b公司一套完整的會計分錄。

單位B的會計分錄舉例如下:

向建設單位收取工程款時,從銀行存款中借100萬元,從預付款賬戶中借100萬元。

向掛靠單位支付工程款時,借:預付90萬元,借:銀行存款90萬元。

根據附表,向掛靠單位收取2萬元管理費,記在本子上,不做賬務處理。

掛靠單位轉來的工資單、材料發票、費用發票、增值稅進項票等借款時:項目建設85萬元;應納稅款5萬元;預付90萬。

項目完工,開具項目增值稅發票時,貸:預收100萬元,貸:主營業務收入90萬元,貸:應交稅費10萬元。

繳納城建稅及教育費附加,借:主營業務稅金及附加1萬元,貸:應交稅金1萬元。

結轉工程施工成本,借:主營業務成本85萬元,貨:工程施工85萬元。

繳納企業所得稅時,借:所得稅費用20,000元,借:應交稅金20,000元。

結轉當期損益,借:主營業務收入90萬元,借:本年利潤90萬元。借:本年利潤:88萬元,貸:主營業務成本:85萬元,貸:主營業務稅金及附加:1萬元,所得稅費用:2萬元。

繳納各種稅費時:借:應交稅費8萬元;貸款:銀行存款8萬元。

以上是薛支付附屬工程款項的會計分錄的寫法。】希望能幫到你這個問題的答案。如果你想了解更多的會計實務和稅務實務知識,可以關注“學會學習”,進入會計實務交流群免費答疑。


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