所得稅減免的會計(jì)分錄怎么寫？

稅前減免是在企業(yè)所得稅征收入庫前給予減免，企業(yè)不需要實(shí)際納稅。在這種情況下，企業(yè)仍需計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后再確認(rèn)減免稅。

計(jì)算應(yīng)納所得稅時：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減稅或免稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸項(xiàng)：所得稅

由于所得稅費(fèi)用科目減少，期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時，相應(yīng)增加企業(yè)期末賬面利潤(再按規(guī)定分配)或減少賬面損失。

免征企業(yè)所得稅怎么寫分錄？

在實(shí)際工作中，一般福利企業(yè)會在次年稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的減免稅申請期限內(nèi)(時間期限因地而異)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請減免稅上一年度的企業(yè)所得稅(需提供相關(guān)證明材料，如民政福利企業(yè)年檢表、“四表一”、“四殘”職工人數(shù)及比例等。且上一年度企業(yè)所得稅應(yīng)以外匯結(jié)算)。

到了年底，福利企業(yè)一般無法預(yù)測當(dāng)年是否能得到稅收減免(一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收減免非常嚴(yán)格；二是國家稅收政策隨時可能變化)，所以他們要做賬務(wù)處理。“所得稅”的計(jì)提如果次年減免稅申請被批準(zhǔn)，通過會計(jì)處理調(diào)整期初未分配利潤和盈余公積。

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