今年的延期納稅期限剛剛過去，一些納稅人收到了稅務(wù)局的通知，并被要求繳納滯納金。納稅人在提交納稅表格時(shí)已經(jīng)繳納了所有的稅款。為什么要罰款？

什么是預(yù)估稅？

美國的稅收政策是納稅人取得收入就要納稅，納稅人最終需要繳納的所得稅只有在第二年報(bào)稅時(shí)才能確定。這樣，納稅人在取得收入時(shí)，就應(yīng)該按照估算的稅率提前納稅。通常情況下，有工資收入的納稅人會由雇主定期代扣代繳。在利息、股息、出售股票或自營職業(yè)的收益的情況下，沒有雇主定期從他們的工資中扣繳稅款。此時(shí)，納稅人需要按季度繳納預(yù)估稅。每年的納稅季，很多納稅人在報(bào)稅時(shí)都會驚訝地發(fā)現(xiàn)，自己還是要交一大筆稅，因?yàn)闆]有按季度提交預(yù)扣稅。

此外，一些納稅人在來不及報(bào)稅時(shí)申請延長報(bào)稅時(shí)間。但是延長報(bào)稅時(shí)間并不能延長繳稅時(shí)間。納稅人仍然需要估計(jì)所得稅，并在正常的截止日期之前支付任何拖欠的稅款，以避免罰款。

如何正確估算預(yù)扣稅？

正確估計(jì)預(yù)扣稅可以防止太少的預(yù)付款導(dǎo)致下一年納稅申報(bào)的罰款，或者太多的預(yù)付款導(dǎo)致資金太少。在計(jì)算預(yù)計(jì)稅額時(shí)，要考慮當(dāng)年的收入總額、應(yīng)納稅所得額、已納稅額、扣除額和抵稅額。納稅人可以參考前一年的稅表，使用1040-ES表格計(jì)算估計(jì)的聯(lián)邦稅。此外，聯(lián)邦稅務(wù)局有一個小工具，https://s.irs.gov//tax-withholding-estimator,納稅人也可以使用它來計(jì)算預(yù)扣稅。

如果納稅人未能通過預(yù)扣稅或估計(jì)稅繳納足夠的稅款，將被稅務(wù)局視為估計(jì)稅繳納不足，并可能被罰款。一般來說，如果納稅人在報(bào)稅時(shí)需要支付的稅款少于1，000元，或所支付的稅款達(dá)到當(dāng)年應(yīng)納稅額的90或上一年應(yīng)納稅額的100(以較小者為準(zhǔn))，大部分納稅人都可以避免罰款。

除了納稅人，企業(yè)還要考慮是否按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。當(dāng)公司能夠提前預(yù)測當(dāng)年凈利潤時(shí)，按照當(dāng)年凈利潤計(jì)算應(yīng)納所得稅較為穩(wěn)妥，然后按季預(yù)繳。

2021年的稅前支付日期分別為2022年4月18日、6月15日、9月15日和1月15日。預(yù)計(jì)稅款可通過郵寄支票、電話支付或政府網(wǎng)站電子支付方式繳納。如果年度內(nèi)收入發(fā)生變化，可以及時(shí)調(diào)整未繳納的代扣所得稅。

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