年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的所得稅如何處理？會(huì)計(jì)規(guī)定，遞延所得稅資產(chǎn)(壞賬準(zhǔn)備*所得稅稅率)，你年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元。

每月累計(jì)，

每月應(yīng)計(jì)利息=1300萬(wàn)元* 5.5775/12月。

然后輸入一個(gè)條目

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：預(yù)提費(fèi)用-貸款利息

支付利息時(shí)

借：預(yù)提費(fèi)用-貸款利息

貸款；銀行存款

代扣時(shí)間：借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用-應(yīng)付利息

貸款|:應(yīng)付利息

年末支付時(shí)：借記：應(yīng)付利息。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

如果金額不大，平時(shí)可以省略，年底直接交費(fèi)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

借33，360財(cái)務(wù)費(fèi)用和借33，360應(yīng)付利息隧道發(fā)生重大。

答：如果企業(yè)有貸款(短期和長(zhǎng)期都有)，根據(jù)貸款協(xié)議，需要分期或一次性支付利息。如果是一次還本付息或分期付息，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)需要在當(dāng)期期末計(jì)提當(dāng)期應(yīng)支付但當(dāng)期未支付的利息。計(jì)息方式有：分期付息或一次性付息。

年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的所得稅如何處理？會(huì)計(jì)法規(guī)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定，有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的壞賬一般應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額扣除。但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以提取壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備；超過(guò)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的實(shí)際壞賬損失，可在當(dāng)期直接扣除。

結(jié)論：由于財(cái)稅處理的差異，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備形成了“可抵扣暫時(shí)性差異”。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》的規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)提或轉(zhuǎn)回。

【例】某企業(yè)2007年應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。2008年發(fā)生壞賬12萬(wàn)元，收回前期核銷(xiāo)的壞賬3萬(wàn)元。2008年末應(yīng)收賬款余額220萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5.5萬(wàn)元。2009年壞賬15萬(wàn)元。2009年末應(yīng)收賬款余額260萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，且其壞賬損失已全部獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；企業(yè)所得稅稅率300，年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，稅法允許的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5。估計(jì)未來(lái)三年有足夠的應(yīng)納稅所得額可以抵扣。

(1)年末壞賬準(zhǔn)備

借方：資產(chǎn)減值損失

貸款：壞賬準(zhǔn)備

(2)年末計(jì)算所得稅

應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=200-10=190(萬(wàn)元)

應(yīng)收賬款計(jì)稅依據(jù)=200-200 5 =199(萬(wàn)元)

累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異=199-190=9(萬(wàn)元)

期末遞延所得稅資產(chǎn)=9 30=2.7(萬(wàn)元)

應(yīng)納所得稅=(500 10-1) 30=152.7(萬(wàn)元)

借方：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

年末你計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但賬面價(jià)值下降，導(dǎo)致賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該差額需要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。借遞延所得稅資產(chǎn)和貸所得稅費(fèi)用。這就導(dǎo)致現(xiàn)在少繳稅，以后多繳稅。我不明白你的意思，壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失，最后轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，就是你的利潤(rùn)應(yīng)該已經(jīng)考慮了壞賬準(zhǔn)備之后，所以不存在所得稅怎么處理的問(wèn)題。你可以直接歸檔