1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

　　企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，延期申報。

　　綜上所述，在對繳納季度所得稅進行賬務處理的時候，我們借記應交稅費企業(yè)所得稅，貸記銀行存款。如果對繳納季度所得稅的會計分錄怎么寫的內(nèi)容還有什么不太能夠理解的的地方，可以詢問咱們的會計教練的在線老師。點擊文中的小卡片就可以領(lǐng)取意想不到的小福利哦。