企業工作人員出差過程中發生的差旅費支出，包括交通費、住宿費等，報銷退還余款時如何做會計分錄？

　　退回差旅費會計分錄

　　1、企業工作人員出差預借差旅費，相關會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　2、企業報銷員工差旅費，退還余款時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　庫存現金(退回的余款金額)

　　貸：其他應收款

　　企業報銷差旅費的范疇一般有交通費、員工出差時的住宿費、通訊費及其他費用

　　需要注意的是：

　　1、差旅費中的交通費、住宿費等需要在企業規定的合理費用范圍內進行支出，若超出有關規定，企業則不予報銷。

　　2、通訊費是指員工出差期間工作時的電話費用，也可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　差旅費報銷流程

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。