期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

　　1.進(jìn)項(xiàng)稅

　　借:庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2.銷項(xiàng)稅

　　借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

　　上月有留底稅額,這個(gè)月應(yīng)交增值稅怎么算?

　　上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù).用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

　　第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額.

　　第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　到下個(gè)月做交稅分錄即可.

　　期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫?上文中小編提到的內(nèi)容不知道大家都消化了嗎?更多這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)請(qǐng)持續(xù)關(guān)注堂的更新,海量學(xué)習(xí)資訊都在官網(wǎng)等著你!