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紅字發票返利會計分錄

2023-02-24 10:10:47深圳會計培訓

  返利開具紅字發票賬務處理?

  如果收到現金返利

  借:銀行存款

  貸:庫存商品

  應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

  據稅法規定,銷售貨物并給購買方開具專用發票后,如發生退貨或銷售折讓,對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理,發票聯和抵扣聯無法退還的情況下,(注意:老規定) 購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據,并開具紅字專用發票。

  1.達到規定數量贈實物

  銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據稅法的規定,應視作銷售處理,并計繳增值稅。

  (1)支付銷售返利方:

  借:營業費用

  貸:庫存商品

  貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

  (2)收到銷售返利方:

  收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本,并要計繳增值稅。需分兩種情況處理:

  A、若供貨方開具增值稅專用發票,則:

  借:庫存商品

  借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

  貸:主營業務成本

  B、若不開具增值稅專用發票,則:

  借:庫存商品

  貸:主營業務成本

  2.直接返還貨款

  (1)支付銷售返利方:

  銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

  借:營業費用

  貸:銀行存款等

  紅字發票如何報稅和入帳?

  1、收到的紅字發票,目前不允許跟藍字專票那樣操作,不得掃描認證,只能在申報表表二中的紅字專用發票那一欄填上紅字稅額;至于紅字發票和稅局認證的通知書,需要單獨裝訂存檔;

  2、收到紅字發票后的會計分錄可以在進項稅中體現,個人認為:

  DR:原材料

  應交稅金-進項稅

  CR:應付賬款

  DR:應交稅金-進項稅轉出

  CR:應交稅金-進項稅

  返利開具紅字發票賬務處理希望上文的解答內容能夠對你們有幫助。如果你們還有其他的會計問題,可以點擊答疑窗口,那里有我們的答疑老師為大家解答!


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