已認證的發(fā)票沖紅會計分錄怎么做？

　　應根據(jù)開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認收入時,已經(jīng)核算成本了,12月份就應開具倉庫紅字入庫單,沖減庫存商品);財會根據(jù)倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:

　　借:應收賬款(紅字)

　　貸:主營業(yè)務收入(紅字)

　　貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

　　借:主營業(yè)務成本(紅字)34

　　貸:庫存商品(紅字)

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　　1、已經(jīng)認證，先按照正常的做進項分錄

　　借：庫存商品

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　2、紅沖，做進項轉出

　　借：庫存商品

　　貸： 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　已認證的增值稅發(fā)票開紅字如何處理?

　　已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務處理：

　　(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

　　(2)、銷售方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

　　(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

　　(4)、購買方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

　　根據(jù)公告20第47號文件相關規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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