簡單地說，稅收風險是指在稅收征管工作中，對提高納稅遵從度、實現(xiàn)“依法征收、應收盡收”目標產(chǎn)生負面影響的各種可能情況。下面是具體內(nèi)容的介紹。

　　一、什么是稅收風險

　　簡單地說，稅收風險是指在稅收征管工作中，對提高納稅遵從度、實現(xiàn)“依法征收、應收盡收”目標產(chǎn)生負面影響的各種可能情況。稅收風險主要由三個方面形成：一是經(jīng)濟活動的復雜性和法規(guī)、政策的規(guī)范性和普遍性之間的矛盾，造成法規(guī)或政策、特別是稅收法規(guī)和政策不能對每種情況進行明確規(guī)定，致使其存在一些缺陷或漏洞，形成法規(guī)層面的風險，可稱之為政策風險;二是由于稅務人員的執(zhí)法能力、政策理解偏差、信息缺失，或者執(zhí)法人員不作為以及內(nèi)外勾結違法等等情況，造成執(zhí)法層面的風險，稱之為執(zhí)法風險;三是由于納稅人對政策認識不足、工作疏漏等情況造成無意不遵從，或納稅人利用自身信息優(yōu)勢等不正當方式惡意不遵從，形成納稅遵從風險。

　　二、企業(yè)如何防范稅收風險

　　對于企業(yè)而言，以下幾類偷稅行為應重點防范：

　　1、私戶收款隱瞞收入

　　有許多企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅，將本應由公司賬戶收取的款項，轉由個人賬戶收款，不記入企業(yè)賬簿，在向稅務機關申報納稅時隱瞞相關收入，該類行為屬于不列、少列收入進行虛假納稅申報的偷稅行為。

　　2、未開票收入不入賬

　　無論是否開票，只要發(fā)生的銷售行為、確認銷售收入，均應當申報納稅。對于未開票銷售收入，如果公司未申報納稅，一旦經(jīng)稅務機關查證屬實，則將認定其少列或不列收入，同樣屬于偷稅行為。

　　3、簽訂陰陽合同虛假申報

　　簽訂陰陽合同偷稅也經(jīng)常發(fā)生在企業(yè)的身上。對于應稅交易，通過簽訂兩份合同，通過虛假的“陽合同”隱藏交易金額，向稅務部門申報逃避繳納稅款，屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的進行虛假的納稅申報的偷稅行為。

　　三、企業(yè)稅收風險的形成原因

　　(一) 稅收行政執(zhí)法不規(guī)范以及稅收政策多變性導致的風險

　　由于我國目前稅務行政執(zhí)法主體多元，主要包括海關、財政、國稅、地稅等多個政府部門，各部門之間在稅務行政執(zhí)法上常常重疊;

　　另外，法律、法規(guī)、規(guī)章中賦予行政機關過多的自由裁量權，納稅人即使具有較為充分的理由，稅務機關也可以利用“稅法解釋權歸稅務機關”輕易加以否定，從而使納稅人的稅務風險大大增加。由于我國正處于經(jīng)濟變革時期，為了適應經(jīng)濟發(fā)展的需要，稅務法規(guī)變化過快，朝令夕改，稅收政策的變化比較頻繁、不夠穩(wěn)定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時準確掌握。如果企業(yè)不及時跟進調整自己的涉稅業(yè)務，就會使自己的納稅行為由合法轉變?yōu)椴缓戏ǎ�給企業(yè)帶來稅務風險。

　　(二) 企業(yè)辦稅人員自身的專業(yè)素質導致的風險

　　企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中，由于辦稅人員自身業(yè)務素質的限制，對于稅法的全面認識與運用及對有關稅收法規(guī)的精神把握不準，雖然主觀上沒有偷稅的愿望，但在納稅行為上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作，或者在表面上、局部上符合規(guī)定，而在實質上、整體上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作造成事實上的偷稅、逃稅，給企業(yè)帶來稅務風險。

　　(三) 現(xiàn)行按收入計劃任務征稅的稅收管理體制不適應市場經(jīng)濟的要求

　　社會主義市場經(jīng)濟要求稅務機關依法征稅,但按收入計劃任務征稅的稅收管理體制卻與此相矛盾。由于受財政支出剛性增長的制約,我國稅收收入計劃任務的制定缺乏靈活性,可調整余地較小,不能隨經(jīng)濟情況的變化而進行大幅度調整,稅收收入計劃任務只能升不能降。在目前的政治體制下,上級又往往把稅收收入任務的完成情況作為衡量、考核地方和基層政績、實施獎懲的主要依據(jù)之一。在這種情況下,有的地方為了爭當先進,體現(xiàn)政績,而相互攀比,盲目趕超,深挖狠收,甚至“上有政策,下有對策”,弄虛作假,摻水拔高,搞“泡沫稅收”,由此動搖了稅收的根基,給稅收帶來不可估量的風險。

　　四、個人如何防范稅收風險

　　對于個人而言，要嚴防以下高危行為，避免引發(fā)偷稅風險：

　　1、股權轉讓不申報、虛假申報

　　根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，如果發(fā)生個人股權轉讓行為，轉讓者應就其股權轉讓所得，按“財產(chǎn)轉讓所得”在規(guī)定期限內(nèi)進行個人所得稅納稅申報，并足額繳納個人所得稅。如果在股權轉讓時，轉讓者不進行納稅申報或進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款，將構成偷稅受到稅務行政處理處罰甚至被追究刑事責任。

　　2、陰陽合同隱匿收入

　　范冰冰稅案、鄭爽偷稅新聞使“陰陽合同”偷稅的行為為公眾所熟知。包括影視明星在內(nèi)的高收入群體，常有獲得高額勞務報酬的情況，由于合同金額較大，因而需要承擔較高的稅負。采用“陰陽合同”掩飾真實交易金額，可以將部分收入隱藏，從而逃避繳納稅款。但實際上，稅務部門對于真實交易信息并非不能掌握，如果能夠獲取銀行賬戶流水信息，就能夠在一定程度上戳穿虛假的合同金額。

　　3、編造虛假交易套現(xiàn)發(fā)薪

　　通過編造虛假交易偷逃個稅，也是個稅領域普遍存在的問題。例如，為達到少繳個人所得稅的目的，有的企業(yè)和服務類公司(如勞務公司、派遣公司)簽訂合同虛構交易，以表面購買某種服務為掩護，將要付給高管、員工的工資薪金轉移至服務類公司，再由服務類公司套現(xiàn)給企業(yè)高管和員工，一旦被稅局查處，將面臨補繳稅款、滯納金處理和罰款處罰。