掌握月末處理內(nèi)容大全，輕松上手處理工作

　　企業(yè)在核算工資時(shí)，一般在月末計(jì)提，次月才發(fā)放。計(jì)提的工資，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。

　　1、當(dāng)月計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、次月發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果有涉及到公積金、社保、個(gè)稅等，其具體的會(huì)計(jì)分錄可以這么做：

　　計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄是不變的。

　　1、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資)

　　貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人社保部分

　　其他應(yīng)收款--個(gè)人公積金部分

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)

　　2、繳納社保、公積金、個(gè)稅時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款--個(gè)人社保部分

　　其他應(yīng)收款--個(gè)人公積金部分

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　1、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　其他應(yīng)付款養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

　　其他應(yīng)付款住房公積金(代扣代繳金額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)

　　2、實(shí)際交納

　　借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　其他應(yīng)付款住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　看完上文的內(nèi)容，大家知道工資計(jì)提是根據(jù)所屬部門計(jì)入相應(yīng)科目的了吧，以及對(duì)其發(fā)放的分錄處理。不清楚的再仔細(xì)看看月末怎么做計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄的文章，會(huì)對(duì)大家的認(rèn)識(shí)分錄有所幫助的，更有相關(guān)分錄做賬資料送大家學(xué)習(xí)!