計提利息歸還本息會計分錄,利息歸還的會計憑證分錄

計提利息歸還本息會計分錄的詳細說明

計提利息歸還本息是指公司按照合同約定，根據(jù)借款合同或債券發(fā)行文件的條款計算并提前歸還貸款或債券的利息和本金的過程。這個過程需要進行相應的會計處理，以確保財務報表的準確和完整。

當公司計提利息歸還本息時，需要涉及以下三個賬戶：

1. 應付利息賬戶（負債類科目）：用于記錄尚未支付的利息費用。
2. 應付本金賬戶（負債類科目）：用于記錄尚未支付的借款本金。
3. 現(xiàn)金賬戶（資產(chǎn)類科目）：用于記錄實際支付的利息和本金。

下面是計提利息歸還本息的會計分錄示例：

假設公司借款10,000元，年利率為10%，到期還本付息。每年以年初作為計息日期，每年付息一次。

1. 到期之前，公司每年需計提利息：

借：應計利息（費用類科目） 1,000元

貸：應付利息（負債類科目） 1,000元

2. 到期時，公司應歸還本息：

借：應付利息（負債類科目） 1,000元

借：應付本金（負債類科目） 10,000元

貸：現(xiàn)金（資產(chǎn)類科目） 11,000元

通過以上分錄，公司記錄了計提利息的費用和應付利息的債務。在到期時，公司通過歸還本金和支付利息的操作，將債務還清，并在現(xiàn)金賬戶中體現(xiàn)出相應的支付。

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