結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄如何結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額是指將納稅人在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)國家相關(guān)稅法規(guī)定，按照對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以按月份進(jìn)行申報(bào)和抵扣。在結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，需要根據(jù)納稅人所在行業(yè)的稅率，將每次購買的貨物或接受的服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出來，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

一般情況下，結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄一般有兩種情況：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)交增值稅額： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 - 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 2. 進(jìn)項(xiàng)稅額小于應(yīng)交增值稅額： - 借：進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅差額 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

舉例說明：

以某企業(yè)在2022年4月份的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)為例：

假設(shè)該企業(yè)在4月份購買了貨物，發(fā)生了1000元的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)國家稅法規(guī)定，該企業(yè)所在行業(yè)的稅率為10%。進(jìn)項(xiàng)稅額=1000 * 10% = 100元。

如果該企業(yè)在4月份應(yīng)交增值稅額為200元：

根據(jù)情況1，進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)交增值稅額的情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 200元 - 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 100元 - 貸：未交增值稅差額 100元

根據(jù)情況2，進(jìn)項(xiàng)稅額小于應(yīng)交增值稅額的情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 100元 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅差額 100元 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 200元

這樣，在會(huì)計(jì)賬簿中就完成了結(jié)轉(zhuǎn)本期進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。