企業(yè)所得稅涉及的會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄曝光！

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定需要繳納的一種稅收，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額計(jì)算，因此需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

在會(huì)計(jì)處理中，涉及到企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要有以下幾種情況：

1. 企業(yè)所得稅的計(jì)提

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)需要按照當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅。在這種情況下，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)計(jì)的企業(yè)所得稅

2. 企業(yè)所得稅的預(yù)提

在企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，通常會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的需要，按照稅法的規(guī)定預(yù)提企業(yè)所得稅。在這種情況下，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用

貸：預(yù)提企業(yè)所得稅

3. 企業(yè)所得稅的繳納

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，需要按照一定的時(shí)間周期繳納企業(yè)所得稅。在這種情況下，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)計(jì)的企業(yè)所得稅

貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項(xiàng)）

示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，稅率為25%，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)元

貸：應(yīng)計(jì)的企業(yè)所得稅 25萬(wàn)元

當(dāng)企業(yè)于2022年1月完成企業(yè)所得稅的繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)計(jì)的企業(yè)所得稅 25萬(wàn)元

貸：銀行存款 25萬(wàn)元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。