會(huì)計(jì)匯算清繳調(diào)整白條原材料分錄如何做，

　　我們知道繳納稅款是作為納稅人應(yīng)盡的義務(wù),在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,每年都會(huì)進(jìn)行企業(yè)的匯算清繳,匯算清繳調(diào)整白條原材料分錄如何做,這個(gè)大家到具體的操作并不清晰,小編根據(jù)相關(guān)資料整理出來(lái)了下文,希望對(duì)你有所幫助,如果你感興趣的話就跟著小編接著往下閱讀吧!

　　匯算清繳調(diào)整白條原材料分錄如何做

　　案例:我公司2018年11月份從上海公司那里購(gòu)進(jìn)商品20萬(wàn)元,去年已經(jīng)銷售了,取得上海公司開具的出貨單一份,由于產(chǎn)品質(zhì)量問題當(dāng)時(shí)未付款,發(fā)票未到.

　　2019年3月份匯算清繳之前發(fā)票來(lái)了.

　　2018年會(huì)計(jì)處理:

　　借:庫(kù)存商品 20萬(wàn)元

　　貸:應(yīng)付賬款-上海公司 20萬(wàn)元

　　提醒:

　　2018年入賬的這張"白條"可以稅前扣除.

　　政策:

　　根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

　　通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

　　借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)匯算清繳后的會(huì)計(jì)分錄

　　1、補(bǔ)繳所得稅時(shí):

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　2、繳納匯算清繳稅款時(shí):

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí):

　　借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　4、申請(qǐng)退稅時(shí):

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　5、企業(yè)調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí):

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

　　匯算清繳調(diào)整白條原材料分錄如何做,通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.大家應(yīng)該分別不同情況進(jìn)行,我們一定要嚴(yán)格按照稅收的政策執(zhí)行,大家掌握好一切實(shí)務(wù)問題均可迎刃而解.大家不要記錯(cuò)了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問題都可以咨詢本網(wǎng)站的老師.