繳納各項(xiàng)稅費(fèi)怎么做會計(jì)分錄

　　答:1、印花稅繳納時(shí)(行為稅):

　　借 管理費(fèi)

　　貸 現(xiàn)金等

　　2、城建稅計(jì)提時(shí):

　　借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

　　繳納時(shí):

　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

　　貸 銀行存款

　　3、教育費(fèi)附加計(jì)提時(shí):

　　借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

　　繳納時(shí):

　　借 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

　　貸 銀行存款

　　4、房產(chǎn)稅計(jì)提時(shí)產(chǎn)和行為稅類包括:房產(chǎn)稅,車船使用稅,契稅等):

　　借 管理費(fèi)

　　貸 應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅

　　繳納時(shí):

　　借 應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅

　　貸 銀行存款

　　5、關(guān)于職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提和使用

　　根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期企業(yè)工資總額(一般即為應(yīng)發(fā)工資)的14、2、1.5計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi).

　　其中:計(jì)提職工福利費(fèi)的會計(jì)分錄:

　　借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　借:制造費(fèi)用(車間管理人員)

　　借:營業(yè)費(fèi)用(銷售機(jī)構(gòu)人員,也可計(jì)入管理費(fèi)用)

　　借:管理費(fèi)用(行政管理人員)

　　借:在建工程(在建工程項(xiàng)目人員)

　　貸:應(yīng)付福利費(fèi)

　　計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的會計(jì)分錄:

　　借:管理費(fèi)用

　　貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi)

　　企業(yè)在實(shí)際使用(含工會經(jīng)費(fèi)的交納)上述三費(fèi)時(shí):

　　借:應(yīng)付福利費(fèi)

　　借:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

　　借:其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金 或 銀行存款 或 其他相關(guān)科目

　　2、關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)的會計(jì)處理.

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和當(dāng)?shù)氐囊?guī)定,計(jì)算企業(yè)和個(gè)人應(yīng)交的社會保險(xiǎn)費(fèi)與住房公積金,根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度,編制會計(jì)分錄:

　　1)計(jì)提企業(yè)應(yīng)交部分

　　借:管理費(fèi)用--**金

　　貸:其他應(yīng)付款--**金

　　2)代扣個(gè)人應(yīng)交部分

　　借:應(yīng)付工資

　　貸:其他應(yīng)付款--**金

　　3)實(shí)際交納時(shí)

　　借:其他應(yīng)付款--**金

　　貸:銀行存款

　　稅與費(fèi)的區(qū)別

　　1.看征收主體是誰.稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取;費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取.

　　2.看是否具有無償性.國家收費(fèi)遵循有償原則,而國家收稅遵循無償原則.有償收取的是費(fèi),無償課征的是稅.這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別.

　　3.看是否專款專用.稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出,用于社會公共需要,除極少數(shù)情況外,一般不實(shí)行專款專用;而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要,專款專用.因此,把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅,都是不科學(xué)的.

　　關(guān)于上述內(nèi)容"繳納各項(xiàng)稅費(fèi)怎么做會計(jì)分錄"不知道大家是否完全明白了呢,如果讀完上文你還有所不明的地方,可以直接點(diǎn)擊小窗,與堂的答疑老師進(jìn)行提問咨詢,針對你的問題準(zhǔn)確解決哦.

　　繳納應(yīng)交稅費(fèi)分錄

　　(一)應(yīng)交增值稅

　　1. 企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記"材料采購"、"在途物資"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計(jì)分錄.

　　2. 銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計(jì)分錄.

　　3. 實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

　　4. 企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

　　5. 小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記本科目.

　　(二)應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅

　　1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記"營業(yè)稅金及附加"等科目,貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅).

　　2.出售不動產(chǎn),計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅,借記"固定資產(chǎn)清理"等科目,貸記本科目(應(yīng)交營業(yè)稅).

　　3.交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅),貸記"銀行存款"等科目.

　　(三)應(yīng)交所得稅

　　1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅).

　　2. 交納的所得稅,借記本科目(應(yīng)交所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

　　(四)應(yīng)交土地增值稅

　　1. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅).

　　2. 交納的土地增值稅,借記本科目(應(yīng)交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

　　(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

　　1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅).

　　2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

　　(六)應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅,借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅).

　　2. 交納的個(gè)人所得稅,借記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

　　(七)應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記"營業(yè)稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)).

　　2. 交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)),貸記"銀行存款"等科目."應(yīng)交稅費(fèi)"科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)是怎么回事?

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)可能是以下原因?qū)е?

　　1、以前年度多交所致;

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;

　　3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

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