以下文字資料是由(歷史)小編為大家搜集整理后發(fā)布的內(nèi)容，讓我們趕快一起來看一下吧！

　　申報表里面無票銷售收入做負(fù)數(shù)，然后按照正確的數(shù)據(jù)做出正數(shù)（開發(fā)票的做發(fā)票，無發(fā)票的仍然按照無票收入）

　　選A 113- 113/（1+13）=13（萬）

　　發(fā)生賒銷收入的會計(jì)分錄是：

　　借：應(yīng)收賬款 150000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 124500

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 25500

　　普通票上填的是含稅單價和含稅金額

　　增值稅發(fā)票上填的是不含稅單價,不含稅金額,稅額,價稅合計(jì)

　　稅額=要收回的貨款/(1+稅率)

　　增值稅發(fā)票稅額票面注明的

　　一、僅就查出為并入大帳的收入情況，補(bǔ)記會計(jì)分錄如下參考；

　　二、不明白為什么“我在11年5月份將這部收入開票”，是否是稅務(wù)局要求的，注意重復(fù)繳稅問題，稅務(wù)局是“以票管稅”的，只要是開票就要繳稅！

　　三、相關(guān)會計(jì)分錄

　　（1） 查補(bǔ)增值稅時

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款----單位等

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）

　　（2）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：產(chǎn)成品

　　（3）計(jì)算應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　（4）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　（5） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配??未分配利潤

　　（6） 支付查補(bǔ)稅金時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)收票據(jù) 234000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000

　　借：應(yīng)收賬款 2340000

　　貸：應(yīng)收票據(jù) 2340000

　　增值稅銷項(xiàng)稅額是：500萬X13=65萬元。

　　假定銷售包裝材料的企業(yè) 為增值稅一般納稅人：

　　借：庫存現(xiàn)金 585

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

　　特此回答！

　　增值稅=430000÷1.03×3

　　附加稅=增值稅×12

　　是不是你把不開票的收入也計(jì)入申報表,如果是的話,我就不明白稅務(wù)部門為何說你是虛開增值稅.