年終企業(yè)所得稅的會計分錄(企業(yè)年終稅務賬目錄入)

年終企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明

年終企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定按照一定稅率計算并繳納的稅款。根據(jù)會計準則，企業(yè)需要在財務報表中準確記錄年終企業(yè)所得稅的發(fā)生、計提和繳納情況。

年終企業(yè)所得稅會計分錄涉及兩個主要會計科目，分別是“所得稅費用”和“應交所得稅”。以下是年終企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明：

1. 本年度所得稅費用的計提：

借記：所得稅費用

貸記：應交所得稅

2. 本年度已繳納所得稅的攤銷：

借記：應交所得稅

貸記：銀行存款

3. 本期所得稅費用的調整：

借記：所得稅費用

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

4. 遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的調整：

借記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的減少或增加金額

5. 已繳納所得稅的追溯調整：

借記：稅前利潤（資產類別）

貸記：所得稅費用

貸記：遞延所得稅資產（或減少遞延所得稅負債）

通過以上會計分錄的記錄，企業(yè)可以準確反映年終企業(yè)所得稅的費用、計提、繳納和追溯調整等情況。

舉例

某公司年度財務報表顯示其所得稅費用為100,000元，應交所得稅為80,000元。那么根據(jù)這些數(shù)據(jù)，可以進行如下會計分錄：

1. 本年度所得稅費用的計提：

借記：所得稅費用 100,000

貸記：應交所得稅 100,000

2. 本年度已繳納所得稅的攤銷：

借記：應交所得稅 80,000

貸記：銀行存款 80,000

3. 本期所得稅費用的調整：

借記：所得稅費用（調整金額）

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債（調整金額）

4. 遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的調整：

借記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的減少或增加金額

5. 已繳納所得稅的追溯調整：

借記：稅前利潤（資產類別）

貸記：所得稅費用（追溯調整金額）

貸記：遞延所得稅資產（或減少遞延所得稅負債）（追溯調整金額）

以上是一個簡單的示例，實際情況中會根據(jù)具體企業(yè)的財務報表數(shù)據(jù)和稅務規(guī)定進行相應的會計記錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。