首先要確認(rèn)是因?yàn)槭裁丛�因轉(zhuǎn)出。

　　一.如果是不符合抵扣規(guī)定而發(fā)票交易屬實(shí)，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到費(fèi)用或成本當(dāng)中核算。

　　借：庫存商品/原材料/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　二.如果是因?yàn)樘撻_發(fā)票或發(fā)票紅沖作廢，則將當(dāng)時(shí)入賬的整筆分錄沖銷，如果涉及成本，成本也要沖銷。

　　1.紅沖進(jìn)賬憑證

　　借：庫存商品/原材料/管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用 【負(fù)數(shù)金額】

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【負(fù)數(shù)金額】

　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/現(xiàn)金 【負(fù)數(shù)金額】

　　2.如為材料且當(dāng)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)成本，則也要紅沖

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 【負(fù)數(shù)金額】

　　貸：原材料/庫存商品 【負(fù)數(shù)金額】

　　3.如轉(zhuǎn)出部分需要交納

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：未交增值稅

　　借：未交增值稅

　　貸：銀行存款