留抵進項抵扣怎做會計分錄-如何進行留抵進項抵扣的會計分錄

留抵進項抵扣會計分錄

留抵進項抵扣是指在企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時，發(fā)生的增值稅向稅務(wù)機關(guān)申報的銷項稅額大于購買商品或接受服務(wù)時產(chǎn)生的進項稅額。企業(yè)可以將多余的銷項稅額暫時留抵，待將來購買商品或接受服務(wù)時，可以使用留抵的進項稅額進行抵扣，減少實際需要繳納的增值稅金額。

留抵進項抵扣的會計分錄主要有兩個步驟：留抵和抵扣。

1. 留抵階段的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-留抵進項稅額（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)交增值稅（負債類科目）

2. 抵扣階段的會計分錄：

借：應(yīng)交增值稅（負債類科目）

貸：應(yīng)交稅費-留抵進項稅額（資產(chǎn)類科目）

在留抵階段，企業(yè)需要將多余的銷項稅額暫時記到應(yīng)交稅費-留抵進項稅額這個科目中，同時增加應(yīng)交增值稅的金額。

在抵扣階段，當(dāng)企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時，可以使用留抵的進項稅額進行抵扣，將應(yīng)交增值稅的金額減少，并將抵扣的進項稅額記到應(yīng)交稅費-留抵進項稅額這個科目中。

舉例說明

某企業(yè)在購買原材料時，應(yīng)交增值稅為500元，該企業(yè)已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報的銷項稅額為600元，產(chǎn)生了留抵進項稅額100元。

1. 留抵階段的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-留抵進項稅額 100元

貸：應(yīng)交增值稅 100元

2. 抵扣階段的會計分錄：

借：應(yīng)交增值稅 100元

貸：應(yīng)交稅費-留抵進項稅額 100元

當(dāng)企業(yè)購買其他商品時，如果應(yīng)交的增值稅為80元，那么企業(yè)可以使用留抵的進項稅額100元進行抵扣，并將留抵進項稅額減少為0元。

最終的會計分錄為：

借：應(yīng)交增值稅 80元

貸：應(yīng)交稅費-留抵進項稅額 80元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。