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會計公司審核會計分錄

2023-02-12 09:50:45深圳會計培訓(xùn)

  關(guān)于公司的年度審計,很多公司都是通過會計師事務(wù)所進(jìn)行的,最近有一些會計初學(xué)者不知道公司審計費會計分錄有哪些,一般來說公司審計費計入管理費用。接下來大家可以閱讀下文。如果大家還想要學(xué)習(xí)更多會計知識的話,可以掃描文章右上方二維碼,關(guān)注,限時免費領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦。

  審計費是指審計服務(wù)的提供方(注冊會計師)在提供審計服務(wù)后,向?qū)徲嫹⻊?wù)的接受方(被審計單位)收取的用于彌補在審計過程中審計服務(wù)提供方(注冊會計師)付出的成本的一定數(shù)額的費用.

  基本賬務(wù)處理:

  借:管理費用

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【有的話】

  貸:銀行存款

  應(yīng)付職工薪酬

  累計折舊

  累計攤銷

  期末:

  借:本年利潤

  貸:管理費用

  管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。

  包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。

  企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。

  延伸閱讀:  年終所得稅匯算清繳會計分錄

  這個表有你就填上,沒有就報空表.這個表是針對有關(guān)聯(lián)的企業(yè)報的,所謂關(guān)聯(lián)企業(yè),是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè).相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè).

  有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織你為關(guān)聯(lián)企業(yè):

  1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;

  2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

  3、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系.

  年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

  1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  2. 繳納季度所得稅時:

  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額數(shù)是應(yīng)補稅額

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  5. 重新分配利潤

  借: 利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  7.重新分配利潤:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配-未分配利潤

  8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

  9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

  10.免稅企業(yè)也要做分錄:

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

  貸:資本公積

  借:本年利潤

  貸:所得稅


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