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　　支付貨款

　　借：應(yīng)付賬款---XX公司

　　代：銀行存款

　　認(rèn)證發(fā)票入賬

　　借：原材料等

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

　　代：應(yīng)付賬款

　　你是根據(jù)支票兌付前就有款項(xiàng)入帳才開的支票吧，那最好是先不入帳，等入帳的錢做了帳以后再處理這筆帳。確實(shí)要入那就只好出負(fù)數(shù)，編制調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)帳。

　　借：其他應(yīng)收款——某某公司（幫助的那個(gè)公司）

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　別的公司還款給你公司

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-----某某公司（幫助付款的那個(gè)公司）

　　采購收到發(fā)票：

　　借：原材料

　　應(yīng)績(jī)稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)付賬款

　　付款：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　（1）如果甲公司代你公司收到了乙公司的貨款（不考慮增值稅），

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

　　甲公司把收到的貨款轉(zhuǎn)交給你們的時(shí)候，

　　借：銀行存款 10000

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　你們把乙公司的貨款支付給甲公司的時(shí)候（在已計(jì)提應(yīng)付給甲公司貨款的前提下），

　　借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　（2）如果甲公司答應(yīng)代你公司收取而尚未收到乙公司的貨款時(shí)（不考慮增值稅），

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

　　同時(shí)你公司要付給甲公司貨款，

　　借：原材料/庫存商品 等 10000

　　貸：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的貨款，然后你公司把乙公司的貨款用以支付給甲公司，

　　借：銀行存款 10000

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　有些人可能會(huì)把這一步簡(jiǎn)化成——

　　借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　但我認(rèn)為最好不要簡(jiǎn)化，因?yàn)楹?jiǎn)化了就難以看出資金的流動(dòng)

　　八號(hào)和九號(hào)的銀行回單放一起做分錄

　　借：銀行存款 （九號(hào)的單）

　　貸：銀行存款 （八號(hào)的單）

　　因銀行對(duì)賬單上這二筆款都會(huì)有反應(yīng)，故企業(yè)也要做賬才能與銀行對(duì)賬單相符。

　　八號(hào)供有其他單未入賬----等重新付款后再和銀行打的款回單一起入賬

　　一樣做賬。

　　取得稅務(wù)局交稅后的稅單，入賬：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果是交納上個(gè)月的增值稅，則：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　記賬匯率是指企業(yè)在外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日記賬時(shí)，將外幣金額折算為記賬本位幣金額時(shí)所采用的匯率。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)可以選取外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯率作為記賬匯率，也可以選取外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的市場(chǎng)匯率作為記賬匯率，一般是當(dāng)月1日的市場(chǎng)匯率。在月份（或季度、年度）終了時(shí)，將各外幣賬戶的期末余額按期末時(shí)市場(chǎng)匯率將其折算為記賬本位幣金額，其與相對(duì)應(yīng)的記賬本位幣賬戶期末余額之間差額，確認(rèn)為匯兌損益 。這是官方的解釋。

　　收到結(jié)匯款時(shí)，借：銀行存款-建行

　　貸：應(yīng)收賬款

　　基本賬戶收到銀行行轉(zhuǎn)網(wǎng)內(nèi)結(jié)匯款時(shí)，借：銀行存款-（基本賬戶）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯功損失

　　貸：銀行存款-建行

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益

　　如果不用轉(zhuǎn)就直接，借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-損失

　　貸：應(yīng)收賬款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-收益

　　看你是匯兌產(chǎn)生的收益還是損失了

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用--工資 3000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 3000減社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分的余額

　　其他應(yīng)付（收）款--社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資 3000減社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分的余額

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）（個(gè)人部分因要收回單位實(shí)際沒為職工負(fù)擔(dān)，故不應(yīng)包括個(gè)人部分）

　　其他應(yīng)付（收）款--社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)

　　借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　分錄錯(cuò)了，應(yīng)該是 借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款 賣出的時(shí),借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)收到貨款，已經(jīng)開票的業(yè)務(wù):借:銀行存款 貸應(yīng)收賬款 收到貨款，沒有開票的業(yè)務(wù):借:銀行存款 貸預(yù)收賬款