以下文字資料是由(歷史)小編為大家搜集整理后發(fā)布的內(nèi)容，讓我們趕快一起來看一下吧！

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　新準(zhǔn)則下，用“庫存現(xiàn)金”科目代替“現(xiàn)金”了。

　　另外，你們的出納現(xiàn)金日記賬要定期和總矗核對(duì)，及時(shí)核對(duì)的話，是不會(huì)這么遲才發(fā)現(xiàn)的。

　　1、我負(fù)責(zé)任的告訴你，你發(fā)生的差錯(cuò)是一般的財(cái)務(wù)差錯(cuò)，而且是在本會(huì)計(jì)期內(nèi)，不屬于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

　　2、具體的操作辦法是：可以在下個(gè)月把的會(huì)計(jì)分錄用紅字沖掉，在編制正確的會(huì)計(jì)分錄，經(jīng)過匯總、記帳和編制會(huì)計(jì)報(bào)表就把更正過來了。3、不過我提醒你：在編制收銀行利息時(shí)，為了保證總帳的發(fā)生額和明細(xì)帳一致，所以財(cái)務(wù)費(fèi)用要用借方紅字表示；第二，到銀行購買支票的費(fèi)用不要通過財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，要通過管理費(fèi)用科目核算，因?yàn)樨?cái)務(wù)費(fèi)用是反映籌資發(fā)生的費(fèi)用。

　　特此回答！

　　上月將自有購買的車訂保險(xiǎn)－－是什么意思？怎么會(huì)進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本

　　已經(jīng)結(jié)賬，你可以在本月做調(diào)整就可以

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　紅字

　　借：管理費(fèi)用－車船使用稅

　　希望能幫助到你！

　　如果已經(jīng)跨月結(jié)賬，則用紅字做同樣分錄沖回，再重新做一下正確的。手工記賬與電腦記賬一樣處理。

　　貸：應(yīng)付賬款-A公司 -656900.07

　　-B公司 -178596.00

　　貸：應(yīng)付賬款-A公司178596.00

　　-B公司656900.07

　　如果為本月未結(jié)賬。

　　手工帳，用紅線劃去賬本金額，重記。憑證換掉就行。

　　電腦做賬，在當(dāng)月可以找到原來的分錄改過來就可以了。

　　那個(gè)分錄是去年的了，今年這才發(fā)現(xiàn)金額錯(cuò)了，我們是手工賬――用紅字做同樣分錄沖回，再重新做一下正確的。如上分錄

　　紅字憑證將憑證沖平，然后做一張正確的憑證改正過來。所得稅多交了應(yīng)該沒有關(guān)系的，年度期間企業(yè)所得稅是預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)。所以只改正憑證即可。

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金 不就平了嗎

　　作調(diào)整分錄即可：

　　借：管理費(fèi)用

　　借：無形資產(chǎn)（紅字）

　　不用“以前年度損益”科目。如果對(duì)利潤影響較大（占本年利潤總額的10以上），為了不影響本年度利潤的真實(shí)性與可比性，應(yīng)使用“以前年度損益”科目，這樣調(diào)整后的數(shù)據(jù)，僅影響資產(chǎn)負(fù)債表，而不影響利潤表。

　　先做調(diào)整分錄：借：管理費(fèi)用 100

　　貸：現(xiàn)金 100

　　再做正確分錄：借：管理費(fèi)用 100

　　貸：現(xiàn)金 100

　　第一步: 借: 以前年度損益調(diào)整 200 貸: 應(yīng)付職工薪酬 200

　　第二步: 借:管理費(fèi)用 200 貸:以前年度損益調(diào)整 200

　　第三步: 本年利潤 200 貸: 管理費(fèi)用 200

　　第四步: 利潤分配-末分配利潤200 貸: 本年利潤 200

　　首先，把1月份的憑證反沖，借：其他應(yīng)付款--社保 銀行存款，貸：管理費(fèi)用--工資；

　　然后，做一張正確的憑證即可

　　最后，建議在月度結(jié)賬前一定要仔細(xì)核對(duì)賬務(wù)！　　年底了，會(huì)計(jì)人員也到了特別忙的時(shí)候，匯總本年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，開始一系列的調(diào)賬，扎帳了。那么對(duì)于新入門的會(huì)計(jì)人員怎么才能把帳調(diào)規(guī)矩，而不是賬雖然調(diào)過了，但依舊是一筆糊涂賬或者不合乎實(shí)際，不合會(huì)計(jì)法規(guī)定的賬務(wù)呢，下面讓悟空小編給你介紹下調(diào)賬的一些基本方法。以防調(diào)賬出現(xiàn)手忙腳亂，稀里糊涂的。

　　首先，給你們普及一下會(huì)計(jì)調(diào)賬的基本原則：

　　第一就是，合規(guī)性：必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，而不能隨心所欲，想怎么做就怎么做，錯(cuò)而不改，一錯(cuò)再錯(cuò)；或者為了掌控者的需要，表面上是調(diào)賬，實(shí)際是變相的偷稅漏稅，進(jìn)而損害國家利益(這個(gè)比較嚴(yán)重，很可能會(huì)把自己牽連進(jìn)去，得不償失)。

　　第二就是準(zhǔn)確性：作為會(huì)計(jì)，應(yīng)時(shí)刻遵循著實(shí)質(zhì)大于形式的原則，要符合會(huì)計(jì)的基本原理:權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的原理，通過對(duì)錯(cuò)賬的調(diào)賬，讓賬務(wù)能準(zhǔn)確無誤的真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，讓調(diào)賬達(dá)到該有的效果。

　　現(xiàn)在我說下本年度發(fā)生的錯(cuò)賬和跨年度發(fā)生的錯(cuò)賬改怎么調(diào)整：

　　1，對(duì)于本年度內(nèi)發(fā)生的錯(cuò)賬，可直接將這筆分錄紅沖，然后再做重新做一筆正確的分錄即可，或者直接根據(jù)的差額編制會(huì)計(jì)分錄也未嘗不可。這個(gè)比較簡單，也比較常見，我就不舉例子說明了。

　　2.對(duì)于跨年度發(fā)生的錯(cuò)賬，如果的成本費(fèi)用類的賬務(wù)，由于是上年度的賬務(wù)，影響的是上年度的利潤總額和未分配利潤。可直接用“利潤分配—未分配利潤”或者用“以前年度損益”來調(diào)賬。下面我列舉兩個(gè)實(shí)例給大家解釋一下：

　　比如： 你在2019年記賬時(shí)候發(fā)現(xiàn)2018年又一筆辦公費(fèi)，本來是5000元，結(jié)果你記成了4500元，這樣就導(dǎo)致去年的利潤多了500元，所以你可以補(bǔ)充一筆記賬分錄，寫明：調(diào)賬X年X月X號(hào)憑證調(diào)賬原因，會(huì)計(jì)分錄就寫借：未分配利潤（以前年度損益調(diào)整）500元 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）500元

　　又比如，你在2019年做賬時(shí)候，稅局查2018年的賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)2018年有兩張進(jìn)貨發(fā)票不合規(guī)，稅局讓剔除來，這樣你賬務(wù)已經(jīng)做到2019年了，重新反結(jié)賬也是不太能實(shí)現(xiàn)的事，比如這張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的不含稅金額是20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額是3200元，這時(shí)候，這時(shí)候你就補(bǔ)充兩筆記賬分錄， 借：進(jìn)項(xiàng)稅額3200 貸:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3200元 借：未分配利潤（以前年度損益調(diào)整）20000 貸：庫存商品 20000

　　其實(shí)，說白了，常見的調(diào)賬的基本方法有5種：追溯調(diào)整法，未來適用法，紅字更正，補(bǔ)充登記法，和不能按額直接調(diào)整的調(diào)賬方法（這個(gè)主要是指稅務(wù)查賬過程中發(fā)現(xiàn)的的納稅金額，需要調(diào)出的情況和結(jié)轉(zhuǎn)成本出現(xiàn)的情況），如果運(yùn)用得到，在難的錯(cuò)賬都能輕松搞定！

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