1.購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) （增值稅計入固定資產(chǎn)）

　　貸：銀行存款 （開出支票支付）

　　應付賬款 （款暫欠）

　　2.材料采購

　　1）購入材料，以后入庫①購入時：借:材料采購 A

　　應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）

　　貸：銀行存款 （款支付）

　　應付賬款 （款暫欠）

　　應付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）

　　預付賬款 （款項已預付）②支付購入的運雜費借：材料采購 B

　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）借：原材料 A+B （注金額）

　　貸：材料采購

　　2）購入材料，并入庫借：原材料

　　應交稅費----應交增值稅(進項稅額) （買價*稅率）

　　貸：銀行存款 （款支付）

　　應付賬款 （款暫欠）

　　應付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）

　　預付賬款 （款項已預付）

　　3）預付款時：借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　3.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

　　制造費用 （車間一般耗用）

　　管理費用 （管理部門用）

　　貸：原材料

　　4.工資的核算①提取現(xiàn)金（開出支票）借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金②發(fā)放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現(xiàn)金③分配工資等借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資）

　　制造費用 （車間管理人員工資）

　　管理費用 （企業(yè)管理人員工資）

　　在建工程 （工程人員工資）

　　貸：應付職工薪酬-工資④支付職工困難補助等借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　5.差旅費①預借時借：其他應收款

　　貸：庫存現(xiàn)金②報銷時借：管理費用 （管理人員）

　　制造費用 （車間管理人員）借或貸：庫存現(xiàn)金 （差額補收付）

　　貸：其他應收款（原借的金額）③直接報銷（沒預借）借：管理費用 （管理人員）

　　制造費用 （車間管理人員）

　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　6.期間費用等業(yè)務①支付廣告費、銷售運雜費借：銷售費用

　　貸：銀行存款②支付退休金、交際應酬費借：管理費用

　　貸：庫存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款④支付辦公用品、水電費借：管理費用 （管理部門用）

　　制造費用 （車間用）

　　貸：銀行存款⑤支付機器設(shè)備維修費借：制造費用

　　貸：銀行存款

　　7.折舊費借：管理費用 （管理部門）

　　制造費用 （車間的）

　　貸：累計折舊

　　8.待攤費用的處理（本期支付，下期攤銷）①借：待攤費用

　　貸：銀行存款②借：制造費用

　　管理費用

　　貸：待攤費用

　　9.制造費用的分配借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品

　　---**產(chǎn)品

　　貸：制造費用

　　10.產(chǎn)品完工，驗收入庫借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　二、

　　11.銷售業(yè)務①產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)借：銀行存款

　　應收賬款

　　應收票據(jù)

　　預收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值（銷項稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務成本（銷售數(shù)量*單位成本）

　　貸：庫存商品③計算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費---應交營業(yè)稅

　　教育費附加④預收款時借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　12.接受投資借：銀行存款

　　固定資產(chǎn)

　　無形資產(chǎn)

　　貸：實收資本

　　13.盈余公積，轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積

　　貸：實收資本

　　14.借款業(yè)務①向銀行借款借：銀行存款

　　貸：短期借款 （<=1年）

　　長期借款 （>1年）②計提利息借：財務費用

　　貸：應付利息③取得銀行存款利息借：銀行存款

　　貸：財務費用

　　④歸還借款借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　15.其他業(yè)務收支的核算①材料銷售或租金收入借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本借：其他業(yè)務成本

　　貸：原材料

　　16.罰款收支①取得罰款收入借：庫存現(xiàn)金

　　貸：營業(yè)外收入②支付罰款借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　17. 應付款項的核算①收到前欠貨款借：銀行存款

　　貸：應收賬款②支付前欠貨款借：應付賬款

　　貸:銀行存款

　　18.所得稅的核算（提醒：所得稅計算）①計算所得稅借：所得稅費用

　　貸：應交稅費----應交所得稅②交納所得稅借：應交稅費----應交所得稅

　　貸：銀行存款③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　營業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤②成本、費用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　其他業(yè)務成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　營業(yè)外支出

　　所得稅費用③規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。借：本年利潤

　　貸：利潤分配----末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）

　　20.利潤分配①提取盈余公積借：利潤分配---提取盈余公積

　　貸：盈余公積 （凈利潤*提取比例）②向投資者分配利潤借：利潤分配---應付股利

　　貸：應付股利（流動負債）③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配----末分配利潤”后無余額。借：利潤分配----末分配利潤

　　貸：利潤分配---提取盈余公積

　　利潤分配---應付股利④支付股利時借：應付股利

　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款