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期末結存會計分錄

2023-02-11 10:38:13深圳會計培訓

  期末結轉主要編制哪些會計分錄?

  一般期末涉及的結轉分錄主要有:

  1、月末,結轉制造費用(非加工制造業不用此項結轉)

  制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時.例如,按材料消耗分配制造費用:

  某產品制造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額

  某產品應分攤的制造費用 = 該產品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

  借:生產成本-A產品

  生產成本-B產品

  生產成本-C產品

  

  貸:制造費用

  2、月末,結轉完工入庫產品

  借:庫存商品

  貸:生產成本

  3、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  借:本年利潤

  貸:主營業務成本

  主營業務稅金及附加

  4、月末,結轉本月收入

  借:主營業務收入

  貸:本年利潤

  5、月末,結轉本月費用

  借:本年利潤

  貸:管理費用

  銷售費用

  財務費用

  6、季末,計提預交所得稅

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費-應交所得稅

  借:本年利潤

  貸:所得稅費用

  7、年底,結轉本年利潤

  借:本年利潤

  貸:利潤分配-未分配利潤 (虧損做相反分錄)

  期末結轉注意事項:

  1)有些賬戶期末沒有余額,如制造費用、管理費用、營業外支出或收入 等等,也就是說必須結轉干凈;本年利潤年末也無余額.

  2)先結轉制造費用,再結轉成本、收入、最后結轉期間費用,這樣不至于反復結轉.

  3)結轉前先將明細賬戶合計,然后再結轉,這樣不至于少結轉了.

  以上就是小編針對【期末結轉主要編制哪些會計分錄?】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題,可以關注“中國會計網”,進入會計實務交流群,免費答疑。


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