外貿企業(yè)零退稅率會計分錄

　　不管出口商品的退稅率情況如何，只要出口商品，就要正常進行會計處理：

　　借：應收帳款（或銀行存款等）

　　貸：主營業(yè)務收入

　　根據(jù)出口退稅率，轉出該商品進項稅金，因為是零退稅率，得全額轉出：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅費－增值稅（進項轉出）

　　外貿公司出口退稅的會計分錄

　　一、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

　　出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

　　二、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

　　外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

　　（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

　　借：庫存出口商品

　　應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

　　貸：應付賬款/銀行存款

　　（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入

　　（三）結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

　　借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）

　　貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

　　（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：

　　借：應收出口退稅款（增值稅）

　　貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）

　　（六）收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應收出口退稅款（增值稅）

　　最后，關于外貿企業(yè)零退稅率會計分錄的處理，小編相信大家看完上文資料后都有了自己的理解，正常情況下來說，外貿企業(yè)的出口商品不管退稅率如何都是需要按照正常的會計分錄進行記錄的，如果轉出的商品進項稅因為是零稅率是可以全額轉出的。關于退稅率的資料在堂上還有很多，大家有什么疑問的可以來堂進行查詢。　　【導讀】申請退稅是納稅人的一項權利，稅局對已經征收入庫的多收稅款，一般會按規(guī)定和一定程序退還。對于退稅的情況，會計人員該如何做會計分錄？

　　退稅會計分錄是什么

　　申請退稅是納稅人的一項權利，稅局對已經征收入庫的多收稅款，一般會按規(guī)定和一定程序退還。對于退稅的情況，會計人員該如何做會計分錄？

　　退稅的會計分錄

　　? ? ? ?比如退還所得稅，分錄如下：

　　1、在本年度退回的：

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　? ? ?貸：所得稅費用

　　結轉所得稅：

　　借：所得稅費用

　　? ? ?貸：本年利潤

　　2、在下年度退回的：

　　借：銀行存款

　　? ? ?貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　? ? ?貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　? ? ?貸：利潤分配——未分配利潤

　　3、政策退稅的：

　　按“政府補助”處理：

　　借：銀行存款

　　? ? ?貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大的更正，這種包括計算的、會計分錄的差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　如何理解營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入指的是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內的，與企業(yè)正常的業(yè)務無直接關系的收入。實際業(yè)務中，比較常見的有：債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。營業(yè)外收入科目屬于損益（收入）類的科目，在利潤表中體現(xiàn)，但不會影響企業(yè)營業(yè)利潤，發(fā)生額一般在貸方登記，表示增加的金額，借方是月末結轉到本年利潤科目時用的，表示減少或者結轉的金額，營業(yè)外收入期末應無余額。