1、收到股東資本投入

　　借 銀行存款

　　貸 實收資本

　　2、領取備用金

　　借 庫存現(xiàn)金

　　貸 銀行存款

　　3、租房（租房計入長期待攤費用）

　　借 長期待攤費用——房租

　　貸 銀行存款

　　4、購置電腦、辦公家具等固定資產(chǎn)

　　借 固定資產(chǎn)

　　貸 銀行存款

　　5、購置筆、紙袋等辦公用品

　　借 管理費用

　　貸 庫存現(xiàn)金（銀存）

　　6、支付與銷售有關和各項費用

　　借 銷售費用

　　貸 現(xiàn)金（銀存）

　　7、采購商品 增值稅直接記入產(chǎn)品成本中

　　借 庫存商品（含稅價格）

　　貸銀行存款

　　8、銀行手續(xù)費等

　　借 財務費用

　　貸 銀行存款

　　9、銷售貨物

　　借 銀行存款

　　貸主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（按3計提增值稅）

　　結轉成本

　　借 主營業(yè)務成本

　　貸 庫存商品

　　10、疫情期間按1實際征收

　　借 應交稅費——應交增值稅（2的減免）

　　貸 營業(yè)外收入——政府補貼

　　但實際上，很多會計直接按照1計提稅金。由于是小規(guī)模納稅人，分錄的審核也不嚴格，也沒有問題。

　　11、月末預提本月工資、福利費

　　借 管理費用——工資（非直接銷售崗）

　　管理費用——工資（直接銷售崗）

　　貸 應付職工薪酬

　　12、涉稅的分錄

　　銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：

　　借 銀行存款

　　貸 主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　根據(jù)增值稅計提附加稅：

　　借 稅金及附加

　　貸 應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——教育費附加

　　應交稅費——地方教育費附加

　　繳納稅費時：

　　借 應交稅費——應交增值稅

　　貸 銀行存款

　　借 應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——教育費附加

　　應交稅費——地方教育費附加

　　貸 銀行存款

　　13、利息收入

　　應收計提：

　　借 應收利息

　　貸 財務費用——利息收入

　　實際收到利息：

　　借 銀行存款

　　貸 應收利息

　　14、固定資產(chǎn)折舊

　　借 管理費用——折舊費（哪個部門使用計入那個費用）

　　貸 累計折舊

　　15、材料入庫

　　1）購入材料或商品

　　如已取得發(fā)票等憑證或已支付貸款，但材料或商品尚未運抵時：

　　借 在途物資（價稅的合計）

　　貸 銀行存款（接已支付的金額）

　　應付賬款等（按應支付的金額）

　　代購入的材料或商品運抵小企業(yè)并驗收入庫時：

　　借 原材料/庫存商品

　　貸 在途物資

　　2）購入并已驗收入庫的材料，按實際成本

　　借 原材料（價稅合計）

　　貸 銀行存款（接已支付的金額）

　　應付賬款等（按應支付的金額）

　　3）委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，

　　按委托加工過程中發(fā)生的時間成本

　　借 原材料

　　貸 委托加工物資

　　4）生產(chǎn)經(jīng)營領用材料，按實際成本

　　借 生產(chǎn)成本

　　制造費用

　　管理費用

　　銷售費用等

　　貸 原材料

　　5）隨同商品出售并單獨計價的包裝物，按實際成本

　　借 其他業(yè)務支出

　　貸 原材料

　　6）收到出租包裝物的租金

　　借 現(xiàn)金/銀行存款等

　　貸 其他業(yè)務收入等

　　16、月底結轉本年利潤

　　1) 結轉成本、費用、稅金至本年利潤

　　借 本年利潤

　　貸 主營業(yè)務成本

　　管理費用

　　銷售費用

　　營業(yè)稅金及附加

　　2）結轉本月收入至本年利潤

　　借 主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　營業(yè)外收入

　　貸 本年利潤