年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　一、計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

　　1、按工資總額14提取職工福利費(fèi)(已取消)

　　借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　2、按工資總額1.5提取職工教育費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

　　3、按工資總額2提取工會經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

　　二、提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

　　貸：累計折舊

　　三、攤銷費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)

　　貸：待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

　　四、計提稅金

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

　　借：本年利潤 字串7

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

　　借：本年利潤

　　貸：營業(yè)外支出

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費(fèi)用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：財務(wù)費(fèi)用

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

　　借：本年利潤

　　貸：營業(yè)費(fèi)用

　　八、計提所得稅

　　1、提取時

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　3、上繳所得稅

　　借：應(yīng)交稅金--所得稅

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　【年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄】相關(guān)文章：

　　“年末獎”可寫入勞動條約10-29

　　服務(wù)行業(yè)年末工作總結(jié)02-19

　　又到年末，天天加班是一種什么樣的體驗(yàn)？11-20

　　財政所購了一臺電視怎么做會計分錄07-23