計提交納所得稅的會計分錄(會計分錄：用于記錄所得稅的納稅申報)

提交納所得稅的會計分錄

提交納所得稅是指企業(yè)將應納所得稅的金額在一定期間內(nèi)向稅務部門進行申報和繳納。會計分錄是對企業(yè)在提交納所得稅過程中發(fā)生的賬務交易進行記錄的方法。 當企業(yè)需要向稅務部門提交納所得稅時，通常會涉及到以下兩個方面的會計分錄。

1. 應納所得稅的計提

當企業(yè)在會計期間結束時計算出應納所得稅的金額時，需要進行以下會計分錄：

借：應納稅費—所得稅

貸：所得稅負債

此會計分錄的目的是將企業(yè)應納所得稅的金額計提到負債科目中，以便在納稅時使用。

2. 實際繳納所得稅

當企業(yè)向稅務部門繳納所得稅時，需要進行以下會計分錄：

借：所得稅負債

貸：銀行存款

此會計分錄的目的是將已計提的所得稅金額從負債科目中清零，并將其轉(zhuǎn)移到銀行存款科目中。

舉例

以某企業(yè)A為例，該企業(yè)在2021年度應納所得稅金額為100,000元。按照以上會計分錄的操作，企業(yè)A在提交納所得稅時的會計分錄如下：

（1）應納所得稅的計提：

借：應納稅費—所得稅 100,000

貸：所得稅負債 100,000

（2）實際繳納所得稅：

借：所得稅負債 100,000

貸：銀行存款 100,000

以上分錄反映了企業(yè)A在提交納所得稅過程中的會計處理。在計提所得稅時，所得稅金額被計入負債科目中，表明企業(yè)有未繳納的所得稅義務。在實際繳納所得稅時，負債科目被清零，對應的銀行存款增加。