本期繳納的增值稅會(huì)計(jì)分錄-本期繳納的增值稅的會(huì)計(jì)分錄

本期繳納的增值稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅是一種按照貨物和服務(wù)的增值額來(lái)計(jì)算的消費(fèi)稅，企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)需按規(guī)定繳納相應(yīng)的增值稅。增值稅的會(huì)計(jì)分錄將涉及到增值稅的應(yīng)納稅銷售額和應(yīng)納稅購(gòu)買額。

根據(jù)我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，增值稅的會(huì)計(jì)處理涉及到如下幾個(gè)賬戶：

1. 應(yīng)交增值稅：表示本期企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納給稅務(wù)部門的增值稅。增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)是增值稅銷售額與增值稅購(gòu)買額的差額。
2. 應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額：表示本期企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅。
3. 應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額：表示企業(yè)購(gòu)買貨物和服務(wù)后獲得的可用于抵扣的增值稅。

根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定，企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)先計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，再根據(jù)差額計(jì)算應(yīng)交增值稅。

舉例回答

以一家制造業(yè)企業(yè)為例，假設(shè)本期銷售產(chǎn)生的增值稅為100,000元，購(gòu)買原材料等使用于生產(chǎn)的物品發(fā)生的增值稅為80,000元。

根據(jù)計(jì)算公式，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額=100,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額=80,000元。

所以，本期應(yīng)交增值稅=100,000-80,000=20,000元。

根據(jù)以上的數(shù)據(jù)，假設(shè)企業(yè)的會(huì)計(jì)期為月末，則相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提銷項(xiàng)稅額：

借：銷售收入（或應(yīng)收賬款） 100,000元

貸：應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 100,000元

2. 計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：原材料（或其他購(gòu)買物資） 80,000元

貸：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 80,000元

3. 繳納增值稅：

借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 20,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 20,000元

以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的增值稅會(huì)計(jì)分錄的例子，實(shí)際情況會(huì)更加復(fù)雜，涉及到更多的銷售和購(gòu)買業(yè)務(wù)以及不同稅率的情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。