營改增后所得稅會計分錄(營改增對所得稅會計分錄的影響)

營改增后所得稅會計分錄說明

營改增是指將原來的營業(yè)稅改為增值稅。營改增后，企業(yè)在計算納稅時需要注意所得稅的會計分錄。以下是營改增后所得稅會計分錄的詳細說明：

1. 銷售收入的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

2. 應(yīng)納稅所得額的會計分錄：

借：應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費用

3. 所得稅預(yù)繳的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)付賬款

4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)

5. 所得稅實際繳納的會計分錄：

借：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)

貸：銀行存款

營改增后所得稅會計分錄舉例

為了更好地理解營改增后所得稅的會計分錄，以下是一個示例：

假設(shè)某公司在某月份的銷售收入為100,000元，稅率為25%。根據(jù)以上會計分錄說明，營改增后所得稅的會計分錄如下：

1. 銷售收入的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 100,000

貸：銷售收入 100,000

2. 應(yīng)納稅所得額的會計分錄：

借：應(yīng)交所得稅 25,000

貸：所得稅費用 25,000

3. 所得稅預(yù)繳的會計分錄：

借：所得稅費用 25,000

貸：應(yīng)付賬款 25,000

4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：

借：所得稅費用 25,000

貸：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000

5. 所得稅實際繳納的會計分錄：

借：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000

貸：銀行存款 25,000

以上分錄示例僅為說明營改增后所得稅的會計處理方式，實際操作中還需根據(jù)企業(yè)的具體情況進行調(diào)整。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。