交企業(yè)所得稅時的會計分錄,企業(yè)所得稅納稅時的會計分錄手冊

企業(yè)所得稅會計分錄

交企業(yè)所得稅時，需要進行相應(yīng)的會計分錄記錄。企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按照利潤額支付的一種稅費。下面是交企業(yè)所得稅時可能涉及的會計分錄：

1. 計提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費用（利潤表上的費用科目）

貸：計提應(yīng)交企業(yè)所得稅（負債表上的長期負債或短期負債科目）

2. 應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：計提應(yīng)交企業(yè)所得稅（負債表上的長期負債或短期負債科目）

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款（負債表上的流動資產(chǎn)科目）

3. 應(yīng)納稅所得額稅款處理：

借：計提企業(yè)所得稅（利潤表上的費用科目）

貸：所得稅暫緩資產(chǎn)（負債表上的長期資產(chǎn)科目）

4. 支付企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（負債表上的長期負債或短期負債科目）

貸：銀行存款或現(xiàn)金（資產(chǎn)表上的流動資產(chǎn)科目）

舉例回答

以某公司年度盈利10,000,000元為例，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。以下是交企業(yè)所得稅時的會計分錄示例：

1. 計提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費用 2,500,000

貸：計提應(yīng)交企業(yè)所得稅 2,500,000

2. 應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：計提應(yīng)交企業(yè)所得稅 2,500,000

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 2,500,000

3. 應(yīng)納稅所得額稅款處理：

借：計提企業(yè)所得稅 2,500,000

貸：所得稅暫緩資產(chǎn) 2,500,000

4. 支付企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 2,500,000

貸：銀行存款或現(xiàn)金 2,500,000

以上是一個簡單的示例，實際的會計分錄可能會因為企業(yè)的具體情況而有所不同。在進行會計處理時，建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)專員以確保準確性。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。