留底稅額需要做會計分錄,會計分錄中撰寫必須考慮留底稅額
2024-05-20 10:07:28 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:3495
內(nèi)容摘要:留底稅額的會計分錄留底稅額是指在企業(yè)所得稅核算中,將預(yù)計未來一段時間內(nèi)可以抵扣以前虧損所得稅額的金額,按照法定稅率計算并留存起來。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定,企業(yè)需要將留...
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留底稅額的會計分錄
留底稅額是指在企業(yè)所得稅核算中,將預(yù)計未來一段時間內(nèi)可以抵扣以前虧損所得稅額的金額,按照法定稅率計算并留存起來。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定,企業(yè)需要將留底稅額作為一筆長期待攤費用,在負(fù)債方面予以體現(xiàn)。
具體的會計分錄如下:
假設(shè)某公司在2021年發(fā)生的虧損金額為100,000元,稅率為25%。根據(jù)法律規(guī)定,此虧損可以在未來的5年內(nèi)抵扣。
1. 當(dāng)發(fā)生虧損時:
借:虧損(損益類科目)100,000元
貸:所得稅費用(損益類科目)25,000元
2. 當(dāng)需要留底稅額時:
借:所得稅費用(損益類科目)25,000元
貸:留底稅額(長期待攤費用類科目)25,000元
在未來的5年內(nèi),企業(yè)可以按照法定稅率計算留底稅額并利用該金額抵扣相應(yīng)的所得稅費用。這樣在每年的企業(yè)所得稅核算中,可以將留底稅額分錄如下:
3. 當(dāng)利用留底稅額抵扣所得稅費用時:
借:所得稅費用(損益類科目)25,000元
貸:留底稅額(長期待攤費用類科目)25,000元
以上是留底稅額的一般會計處理過程,具體根據(jù)企業(yè)的實際情況和國家的財稅政策可能會有所差異。

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