應納稅抵減會計分錄,納稅抵減記賬如何操作

應納稅抵減會計分錄的詳細說明

應納稅抵減是指企業在計算所得稅費用時可以利用以前年度虧損、遞延收益和差異進行抵減，從而減少當期所需繳納的稅款金額。

根據《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干會計問題的通知》，企業在進行應納稅抵減時需要記賬處理，以下是應納稅抵減的會計分錄示例：

以前年度虧損抵減

假設A公司在今年產生了虧損，但過去兩年都是盈利的。根據相關稅法規定，A公司可以將今年虧損抵減到過去兩年的利潤，從而減少應納稅所得額。

在這種情況下，A公司需要進行以下會計分錄：

借：遞延所得稅資產（以前年度虧損的余額）

貸：所得稅費用（減少應納稅所得額）

遞延收益抵減

遞延收益是指企業的收入或費用在會計核算上實現時所形成的暫時差異，可根據相關稅法規定用于抵減應納稅所得額。

假設B公司在今年實際收入為10萬元，但根據稅法規定，只能承認其中的8萬元作為應納稅所得額。剩下的2萬元可以作為遞延收益并抵減到未來年度的應納稅所得額。

在這種情況下，B公司需要進行以下會計分錄：

借：遞延所得稅資產（遞延收益金額）

貸：所得稅費用（減少應納稅所得額）

差異抵減

差異抵減是指由于企業會計準則與稅法規定之間的差異而產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。遞延所得稅負債可以用于抵減遞延所得稅資產，以減少應納稅所得額。

假設C公司在今年根據稅法規定只能扣除一項特殊費用，但根據會計準則，該費用可以計入利潤。這樣就會出現會計利潤大于應納稅所得的差異。

在這種情況下，C公司需要進行以下會計分錄：

借：遞延所得稅資產（差異金額）

貸：所得稅費用（減少應納稅所得額）

上述分錄僅為示例，實際應納稅抵減會根據企業具體情況和稅法規定進行具體處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。