應納盈利所得稅的會計分錄,納稅額及會計分錄查詢

應納盈利所得稅的會計分錄

應納盈利所得稅是指企業(yè)在一定的會計期間內獲得的利潤所需要繳納的稅款。根據會計準則和稅法規(guī)定，企業(yè)需要在其財務報表中提前計算和確認應納盈利所得稅。

為了準確反映企業(yè)的稅務義務，以下是應納盈利所得稅的會計分錄：

1. 當期所得稅費用的確認：

借：所得稅費用

貸：應繳所得稅

2. 當期所得稅預提：

借：所得稅費用

貸：所得稅預提

3. 當期所得稅費用結轉：

借：所得稅預提

貸：應繳所得稅

4. 待攤所得稅資產確認：

借：所得稅費用

貸：待攤所得稅資產

5. 對外經營所得稅：

借：對外經營所得稅

貸：應繳所得稅

以上是一般情況下的應納盈利所得稅會計分錄，具體會計分錄還需根據稅務規(guī)定和企業(yè)個別情況進行調整和確認。

例子：

假設一家公司在2021年度實現凈利潤為100,000美元，所得稅率為25%。根據以上的應納盈利所得稅會計分錄規(guī)則，可以得到以下會計分錄：

1. 當期所得稅費用的確認：

借：所得稅費用（100,000 * 25% = 25,000）

貸：應繳所得稅（25,000）

2. 當期所得稅預提：

借：所得稅費用（100,000 * 25% = 25,000）

貸：所得稅預提（25,000）

3. 當期所得稅費用結轉：

借：所得稅預提（25,000）

貸：應繳所得稅（25,000）

在2021年度結束后，公司已根據財務報表確認了該年度的所得稅費用，并提前預提了所得稅。此時已確認的所得稅費用25,000為應繳所得稅，需要向稅務部門繳納。而所得稅預提（25,000）是留存在財務報表中的應納盈利所得稅預提款項。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。