保證金的會計分錄

1.收款人的

(1)收到保證金時，通過“其他應付款”科目核算，分錄如下：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸：其他應付款

(2)退回保證金時，通過“其他應付款”科目核算，分錄如下：

借：其他應付款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

(3)如果押金無法退回，則作為“營業(yè)外收入”計入企業(yè)收益，分錄如下：

借：其他應付款

貸款：營業(yè)外收入

2.付款人的會計處理

(1)支付定金時，通過“其他應付款”科目核算，分錄如下：

借：

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

(2)收到退還的保證金時，通過“其他應付款”科目核算，分錄如下：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸：其他應收款

(3)押金不能退回的，通過“營業(yè)外支出”科目核算，分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：其他應收款

其他應收款

其他應收款，是指除購入待售資產(chǎn)、應收票據(jù)、預付款項、應收股利、應收利息、應收代位求償款、應收分保款、應收再保險合同準備金、長期應收款等以外的各種應收款項和暫付款項。其他應收款包括：

1.主要包括各種應收賠款和罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關保險公司收取的賠款等。

2.租賃套餐的應收租金；

3.應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫(yī)療費等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他應收款和暫付款。

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